2021年税务师考试《涉税服务实务》练习：第五章

　　一、单项选择题

　　1.下面( )属于行业专业发票。

　　A.商品销售发票

　　B.餐饮发票

　　C.银行贷款利息发票

　　D.货运发票

　　2.2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，应(　)。

　　A.通过原增值税开票系统开具

　　B.向税务机关申请代开

　　C.通过增值税发票管理新系统自行开具

　　D.由税务师事务所利用主机共享服务系统为其代开

　　3.下列选项中，属于行业专业发票的是(　)。

　　A.销售家用电器开具给自然人个人的发票

　　B.航空运输企业提供航空运输电子客票行程单

　　C.销售货物给企业开具的增值税专用发票

　　D.开具给消费者的增值税电子普通发票

　　4.下列关于发票的说法，错误的是(　)。

　　A.增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证

　　B.发票按照增值税抵扣分类，增值税发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票

　　C.增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票

　　D.增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联

　　5.下列关于发票领用的说法，错误的是(　)。

　　A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》或领取《营业执照》到主管税务机关办理落户手续后，可以申请领用发票，这是法定的发票领用对象

　　B.依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向机构所在地税务机关申请代开发票

　　C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

　　D.临时到本省以外从事经营活动的单位或者个人，对按规定需要领用经营地发票的，应在按要求提供保证人或交纳保证金的前提下，向经营地税务机关领用

　　6.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是(　)。

　　A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票

　　B.取得发票时，可以要求变更品名和金额

　　C.发票的字迹可以涂改，但金额绝 对不能涂改

　　D.发票联和抵扣联均要加盖发票专用章

　　7.下列关于发票开具的说法，错误的是(　)。

　　A.开具发票应按照号码顺序填开

　　B.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围

　　C.开具发票应该全部联次一次打印

　　D.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收

　　8.下列关于发票印制的说法，错误的是(　)。

　　A.按照相关规定，用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关依据规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量

　　B.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按照相关规定，与税务机关结算印制费用

　　C.按现行发票管理规定，纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

　　D.增值税专用发票必须由国务院税务主管部门指定的企业印制

　　9.下列关于税务机关代开增值税专用发票说法，错误的是(　)。

　　A.未选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，发生增值税应税行为，需要增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开

　　B.已办理税务登记的小规模纳税人(租赁业除外)出租不动产，不可以自行开具增值税专用发票

　　C.其他个人销售不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开

　　D.税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票

　　10.以下业务中不得开具增值税专用发票的是(　)。

　　A.某超市(一般纳税人)零售的服装

　　B.某商店将劳保用品销售给工业企业

　　C.某自来水公司按照3%的征收率销售自来水

　　D.某国有粮食购销企业销售免税粮食

　　二、多项选择题

　　11.目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票有(　)。

　　A.增值税电子普通发票

　　B.客运发票

　　C.门票

　　D.过路(过桥)费发票

　　E.定额发票

　　12.纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有(　)。

　　A.预付卡销售和充值

　　B.销售自行开发的房地产项目预收款

　　C.建筑服务预收款

　　D.销售工期超过12个月的飞机的预收款

　　E.代理进口免税货物货款

　　13.有关发票印制、保管的说法正确的有(　)。

　　A.印有本单位名称的增值税普通发票的发票代码按照规定的编码规则编制

　　B.申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

　　C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年

　　D.发票丢失时，应当于发现丟失当日书面报告税务机关

　　E.使用印有本单位名称的发票的企业，与发票印制企业直接结算印制费用

　　14.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收的情形包括(　)。

　　A.转借、转让、介绍他人转让发票

　　B.以其他凭证代替发票使用的

　　C.未按照规定存放和保管发票的

　　D.未加盖发票专用章的

　　E.非法制造发票防伪专用品

　　15.同时具有下列(　)情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。

　　A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

　　B.销售方未抄税并且未记账

　　C.购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

　　D.销售方在认证前未将专用发票交给购货方

　　E.购买方在认证后将专用发票交给销售方

　　16.下列关于发票的各项规定，表述正确的有(　)。

　　A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证

　　B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证

　　C.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税

　　D.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，暂先不作进项税转出

　　E.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款

　　17.符合下列( )情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围。

　　A.纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票

　　B.非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票

　　C.因办税人员疏忽造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣

　　D.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票

　　E.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的

　　18.下列各项中，符合红字增值税发票开具规定的有(　)。

　　A.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

　　B.销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》

　　C.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中

　　D.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项正数开具

　　E.纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验

　　19.下列行为不得开具增值税专用发票的有(　)。

　　A.向消费者个人销售住房

　　B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

　　C.将外购货物用于对外捐赠

　　D.提供金融商品转让服务

　　E.企业销售使用过的设备适用减按2%征收率简易办法征收增值税