2021年税务师《涉税服务实务》试题：所得税纳税申报和纳税审核

　　一、单项选择题

　　1、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是(　)。

　　A、林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年

　　B、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

　　C、未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销

　　D、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

　　2、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是(　)。

　　A、发放的股息红利

　　B、行政机关的罚款

　　C、企业所得税

　　D、劳动保护费

　　3、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是(　)。

　　A、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

　　B、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税

　　C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税

　　D、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

　　4、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2019年1月公司对其发放了当月工资16000元，2月公司对其发放了当月工资15000，并发放了2018年全年一次 性奖金54000元(选择不并入综合所得，单独计算全年一次 性奖金)，则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税为(　)元。

　　A、5190

　　B、5430

　　C、5700

　　D、8000

　　5、李某应邀参加某部话剧演出，一次 性获得表演收入50000元，将收入的一半直接捐赠给了家乡贫困户张某，应预扣预缴个人所得税为(　)元。(不考虑其他税费)

　　A、10000

　　B、13200

　　C、14000

　　D、12200

　　6、杨某是某上市公司的独立董事，2019年6月取得该上市公司支付的董事费收入35000元，从中拿出10000元通过国家机关向红十字事业捐款。该上市公司为杨某应预扣预缴个人所得税(　)元。

　　A、2200

　　B、2800

　　C、3100

　　D、3600

　　7、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是(　)。

　　A、将资产用于股息分配

　　B、将资产用于生产另一产品

　　C、将资产从总机构移送至境内分支机构

　　D、将资产由自用转为经营性租赁

　　8、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是(　)。

　　A、销售货物所得

　　B、转让房屋所得

　　C、股息、红利等权益性投资所得

　　D、特许权使用费所得

　　9、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的是(　)。

　　A、生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除

　　B、林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年

　　C、自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用

　　D、已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销

　　10、下列关于企业资产损失扣除的相关规定，错误的是(　)。

　　A、企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除

　　B、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

　　C、属于专项申报的资产损失，企业可以汇总报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料

　　D、企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告