2021年税务师《涉税服务实务》试题：发票领用与审核代理

　　1.下面( )属于行业专业发票。

　　A.商品销售发票

　　B.餐饮发票

　　C.银行贷款利息发票

　　D.货运发票

　　『正确答案』C

　　『答案解析』常见的行业专业发票包括金融企业的存贷、汇兑、转账凭证;公路、铁路和水上运输企业的客运发票;航空运输企业提供的航空运输电子客票行程单等

　　2.下列关于行业专业发票的说法，错误的是( )。

　　A.行业专业发票不属于国家税务总局监管范围

　　B.行业专业发票是由国家税务总局会同行业主管部门依据相应行业特殊的经营方式和业务需求制定适合行业特点的发票

　　C.行业专业发票不套印全国统一发票监制章

　　D.行业专业发票仅适用于特殊行业的特殊经营业务，对于特殊行业的常规经营业务，仍应使用常规发票

　　『正确答案』A

　　『答案解析』行业专业发票属于国家税务总局监管范围

　　3.以下( )行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票。

　　A.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者

　　B.未按规定开具增值税专用发票

　　C.未按规定接受税务机关检查的

　　D.销售的货物全部属于免税项目的

　　E.借用他人增值税专用发票

　　『正确答案』BCE

　　『答案解析』选项A、D直接不得领购使用增值税专用发票。

　　4.截止到2019年3月1日，( )小规模纳税人发生经营行为，需要开具专票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。

　　A.住宿业

　　B.房地产业

　　C.鉴证咨询业

　　D.建筑业

　　E.商务服务业

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』截止到2019年3月1日，住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业、由一般纳税人转认定的小规模纳税人、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、居民服务、修理和其他服务业小规模纳税人可以自开专票。

　　5.科学研究和技术服务业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，应( )。

　　A.通过原有增值税发票管理系统自行开具

　　B.向税务机关申请代开

　　C.通过增值税发票管理新系统自行开具

　　D.由税务师事务所利用主机共享服务系统为其代开

　　『正确答案』B

　　『答案解析』能自开专用发票的小规模纳税人，在销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，都应该向税务机关申请代开。

　　6.下列( )普通发票可以作为抵扣增值税进项税额的凭证。

　　A.农产品销售发票

　　B.通行费电子发票

　　C.商品零售发票

　　D.航空运输电子客票行程单

　　E.保险发票

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』可以抵扣增值税进项税额的普通发票：农产品销售发票或收购发票、通行费发票、通行费电子发票、国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票。

　　7.以下( )发票尚未纳入增值税发票管理系统。

　　A.增值税电子普通发票

　　B.过桥费发票

　　C.门票

　　D.定额发票

　　E.客运发票

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』目前尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票。

　　8.依法办理税务登记的单位和个人，需要领购发票的，应持( )向主管税务机关办理发票领购手续。

　　A.组织机构代码证

　　B.税务登记证件

　　C.经办人身份证明

　　D.纳税保证金

　　E.符合规定的发票专用章的印模

　　『正确答案』BCE

　　『答案解析』需要领购发票的单位和个人，应持税务登记证件(多证合一：工商营业执照)、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

　　9.除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是(　)。

　　A.一般纳税人登记的当月1日

　　B.一般纳税人登记的当天

　　C.一般纳税人登记的次月1日

　　D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D符合题意。

　　10.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过( )。

　　A.1万元

　　B.10万元

　　C.20万元

　　D.50万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B符合题意。

　　11.在增值税专用设备的领购和发行管理中，( )事项发生变化需要办理变更发行。

　　A.纳税人名称

　　B.开票机数量

　　C.开票限额

　　D.购票限量

　　E.纳税人识别号

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』纳税人名称、开票限额、购票限量、开票机数量等事项发生变更的，纳税人应到主管税务机关办理变更发行;纳税人识别号发生变化的，纳税人应到主管税务机关办理注销发行。

　　12.主管税务机关接到纳税人领购普通发票申请后( )个工作日确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C符合题意。

　　13.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是(　)。

　　A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票

　　B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统

　　C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

　　D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票

　　14. 下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是(　)。

　　A.商场向消费者个人零售商品时

　　B.批发市场向商贩批发商品时

　　C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时

　　D.建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A、B、C属于收款方向付款方开具发票的情形。

　　15.纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有( )。

　　A.预付卡销售和充值

　　B.销售自行开发的房地产项目预收款

　　C. ETC预付费客户选择在充值后通行前索取发票的

　　D.销售工期超过12个月的飞机的预收款

　　E.代理进口免税货物货款

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』销售工期超过12个月的飞机在收到预收款时，增值税纳税义务已经发生，不属于未发生销售行为的不征税项目。

　　16.纳税人支付下列款项取得的增值普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有(　)。

　　A.支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费

　　B.支付建筑服务预收款

　　C.通过政府还货性收费公路的通行费

　　D.商业预付卡充值

　　E.房地产开发企业销售的开发项目的预收款

　　『正确答案』BCDE