2020年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题及答案4

　　一、单项选择题

　　1.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列( )行为。

　　A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业

　　B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物

　　C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托

　　D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告

　　2.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是( )。

　　A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人

　　B. 纳 税 信 用 级 别 设 A 、 B 、 C 、 D 四 级

　　C.上一评价年度纳税信用评价结果为 D 级的，本年度评价指标得分 90 分以上的，可以评为 A 级

　　D.非正常原因一个评价年度内增值税连续 3 个月或者累计 6 个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为 D 级

　　3.涉税鉴证事项符合下列( )条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。

　　A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定

　　B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制

　　C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定

　　D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额

　　4.甲公司为一般纳税人，2020 年 1 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 20 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则( )。

　　A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

　　B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

　　C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

　　D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

　　5.下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是( )。

　　A.商业企业一般纳税人零售的酒 B.商业企业一般纳税人销售古旧图书 C.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的

　　D.增值税一般纳税人零售的劳保用品

　　6.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是( )。

　　A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目

　　B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目

　　C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税

　　D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入， 计征增值税但不征消费税

　　7.某经批准从事融资租赁业务的公司 2019 年 4 月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款 6000000

　　元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税 600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。

　　A.借：固定资产 6600000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 780000

　　贷：银行存款 7380000

　　B.借：固定资产 6600000

　　应交税费——待抵扣进项税额 780000

　　贷：银行存款 7380000

　　C.借：固定资产 6530973.45

　　应交税费——应交增值税(销项税额抵减)69026.55

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 780000

　　贷：银行存款 7380000

　　D.借：固定资产 6522000

　　应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 78000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 780000

　　贷：银行存款 7380000

　　8.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账 务调整方法是( )。

　　A.红字冲销法

　　B.补充登记法

　　C.综合账务调整法

　　D.补充调整法

　　9.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是( )。

　　A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税

　　B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

　　D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目

　　10.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是( )。

　　A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万元，但扣除本期发生的销售不动

　　产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

　　B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策

　　C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊， 分摊后的月租金收入未超过 10 万元的，免征增值税

　　D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 10 万元的， 当期无需预缴税款

　　11.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是( )。

　　A.卷烟批发环节，按适用税率 11%征收从价税并按 0.005 元/支征收从量税

　　B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税

　　C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税

　　D.木制一次性筷子从价计征消费税

　　12.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是( )。

　　A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

　　B.委托代销货物，为货物发出的当天

　　C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天 13. 企业的下列所得中，属于不征税收入的是( )。

　　A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

　　C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 D.取得的 2009 年及以后年度发行的地方政府债券利息所得

　　14.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。

　　A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除

　　B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 40%视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除

　　C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除

　　D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

　　15.下列项目不征收个人所得税的是( )。

　　A.年终加薪

　　B.退休人员再任职收入

　　C.劳动分红

　　D.独生子女补贴

　　16.下列合同中，应缴纳印花税的是( )。

　　A.会计咨询合同

　　B.加工承揽合同

　　C.审计咨询合同

　　D.法律咨询合同

　　17.下列土地中，免征城镇土地使用税的是( )。

　　A.企业厂区内公共绿化用地

　　B.公园内附设照相馆使用的土地

　　C.生产企业使用海关部门的免税土地

　　D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

　　18.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是( )。

　　A.个人出租住房，不区分实际用途，均按 4%的税率征收房产税

　　B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税

　　C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税

　　D.房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税

　　19.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )日内提出行政复议申 请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在( )日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起( )日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

　　A.60;5;15

　　B.30;5;15

　　C.60;15;15

　　D.30;5;10

　　20.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是( )。

　　A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人

　　B.对重要质量(风险)控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段

　　C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注 D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告