2020年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题及答案3

　　一、单项选择题

　　1.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是( )。

　　A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任

　　B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立

　　C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务

　　D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系2.下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是( )。

　　A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 15 日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿

　　B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 30 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

　　D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存 10 年

　　3.下列关于跨区域经营信息报告的说法，不正确的是( )。

　　A.纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并填报《经营地涉税事项反馈表》

　　B.纳税人跨省临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

　　C.纳税人在省内跨县(市)临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

　　D.合同延期的，纳税人可向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续

　　4.下列关于发票的说法，错误的是( )。

　　A.自 2020 年 2 月 1 日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产， 仍需向税务机关申请代开

　　B.自 2020 年 3 月 1 日起，增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1 日及以后开具的增值税专用发票， 取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限

　　C.增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

　　D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳

　　5.某公司为增值税一般纳税人，2020 年 1 月购进用于办公的汽车2 辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为 16 万元，购进办公电脑 8 台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额 5 万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计 1500 元，则该公司 1 月可以抵扣的增值税进项税额是( )元。

　　A.24159.29

　　B.24283.15

　　C.5876.07

　　D.5752.21

　　6.下列情形中，( )的个体工商户应设立简易账。

　　A.注册资金为 25 万元

　　B.汽车修理修配厂月销售额为 30000 元

　　C.从事食品零售的企业月销售额为 90000 元

　　D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为 70000 元

　　7.某企业 2020 年 2 月销项税额 50 万元，进项税额 70 万元，1 月末欠缴增值税税款 15 万元，则 2 月份，企业应做的会计分录是( )。

　　A.借：应交税费——未交增值税 150000

　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 150000

　　B.借：应交税费——应交增值税(进项税额) -150000

　　贷：应交税费——未交增值税 -150000

　　C.借：应交税费——未交增值税 200000

　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 200000 D.借：应交税费——应交增值税(进项税额) -200000

　　贷：应交税费——未交增值税 -200000

　　8.2020 年 4 月，某税务稽查局对 A 企业进行 2019 年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账 3 年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业 2019 年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括( )。 A.借：其他应付款

　　贷：以前年度损益调整

　　应交税费——增值税检查调整

　　B.借：应交税费——增值税检查调整 贷：应交税费——未交增值税

　　C.借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

　　D.借：其他应付款

　　贷：以前年度损益调整

　　应交税费——应交增值税(销项税额)

　　9.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019 年 12 月份发生的销项税额为17 万元， 进项税额为 4 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司 12 月份应缴纳的增值税为( )万元。

　　A.16.4

　　B.12.6

　　C.12.4 D.17

　　10.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是( )。

　　A.由甲方提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务

　　C.人力资源外包服务D.增值电信服务

　　11.企业下列行为应视同销售征收增值税的是( )。

　　A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

　　B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

　　C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

　　D.将自有不动产用于公益事业捐赠 12.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是( )。

　　A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除

　　B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等

　　C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除

　　D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料

　　13.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )(含本数)的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分，允许结转以后年度扣除。

　　A.18% B.15% C.8% D.5%

　　14.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是( )。 A.将投资 8 个月的非上市公司分红作为免税收益申报

　　B.将持有 8 个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将持有 15 个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

　　D.将购买的国债利息作为免税收益申报

　　15.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是( )。

　　A.只能在预缴税款时扣除

　　B.只能在汇算清缴时扣除

　　C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

　　D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出

　　16.下列关于个人所得税的说法，正确的是( )。

　　A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内(含 1 个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用 20%的税率计征个人所得税

　　B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税

　　C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税

　　D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过 5 个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案

　　17.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是( )。

　　A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气，免征资源税

　　B.从衰竭期矿ft开采的矿产品，减征 30%资源税

　　C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税

　　D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税

　　18.下列关于房产税的规定，表述正确的是( )。

　　A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收

　　B.专门用于经营农产品的农产品批发市场(包括自有和承租)的房产，暂免征收房产税

　　C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税

　　D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税

　　19.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

　　A.房地产抵押

　　B.房地产代建房行为

　　C.房地产出租

　　D.房地产转让

　　20.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是( )。

　　A.罚款

　　B.拘留

　　C.没收财物和违法所得

　　D.停止出口退税权