一、单项选择题
1.下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是( )。
A.涉税专业服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担
B.在涉税专业服务过程中产生的税收法律责任，是由于纳税人的原因所造成，因为签订了代理合同，其责任承担者应为代理人
C.在涉税专业服务过程中产生的税收法律责任，是由于代理人的原因所造成，其责任承担者也应为纳税人或扣缴义务人，代理人不用承担赔偿责任
D.在涉税专业服务过程中产生的税收法律责任，因代理人的原因造成的其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的法律责任
2.下列关于纳税评估的说法，错误的是( )。
A.纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种
B.纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标和特定分析指标两大类
C.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象
D.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，其主管税务机关应自行处理
3.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是( )。
A.唯一的一辆机动车
B.新购入的价值3000元的餐桌
C.豪华住宅
D.古玩字画
4.下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是( )。
A.项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
D.未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
5.下列关于定期定额户停(复)业报告的表述，错误的是( )。
A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
6.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是( )。
A.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
C.纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
D.纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
7.下列关于发票的说法，错误的是( )。
A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年
C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
8.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入( )科目借方。
A.应交税费——应交增值税
B.应交税费——应交增值税(减免税款)
C.应交税费——简易计税
D.管理费用
9.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是( )。
A.借：应付职工薪酬
贷：库存商品
B.借：应付职工薪酬
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
C.借：应付职工薪酬
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D.借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
10.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是( )。
A.借：生产成本 20000
贷：库存商品 20000
B.借：生产成本 20000
贷：主营业务成本 10000
库存商品 10000
C.借：生产成本 20000
贷：以前年度损益调整10000
库存商品 10000
D.借：生产成本 20000
贷：利润分配——未分配利润 20000
11.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为( )元。
A.72
B.75.96
C.80.09
D.82.57
12.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。
A.已税烟丝生产的卷烟
B.已税白酒为原料生产的白酒
C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D.已税实木地板为原料生产的实木地板
13.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按( )计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过( )万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.20%，200
B.20%，300
C.25%，200
D.25%，300
14.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金)，则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为( )元。
A.5190
B.5430
C.5700
D.8000
15.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是( )。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.向职工支付的托儿补助费
C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入
16.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是( )。
A.汽油
B.天然气
C.轻稀土
D.矿泉水
17.下列选项中，符合印花税政策规定的是( )。
A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
B.已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还;但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
D.在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
18.下列关于土地增值税的说法，不正确的是( )。
A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征土地增值税
B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
19.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是( )。
A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
20.下列关于业务工作底稿及档案管理的规定，错误的是( )。
A.鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿
B.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案
C.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
D.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年
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