2020年税务师考试《涉税服务实务》强化练习及答案3_第2页

　　二、多项选择题

　　【多选题】“多证合一”登记制度的适用范围包括(　)。

　　A.企业

　　B.农民专业合作社

　　C.外国企业常驻代表机构

　　D.个体工商户

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业、农民专业合作社、个体工商户、外国企业常驻代表机构及其他组织，已经实施多证合一;事业单位、社会组织、境外非政府组织等，尚未实行多证合一，应依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件。

　　【多选题】关于“五证合一”税务登记改革的说法，正确的有(　)。

　　A.“五证合一”登记制度改革取消了原有税务登记制度

　　B.营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用

　　C.实行“五证合一”登记制度的企业，领取营业执照后无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证

　　D.对于实行五证合一的企业，当企业近期无应税行为发生，不用进行纳税申报或申领(代开)发票时，可暂不办理税务机关报到事宜

　　E.企业在工商登记，取得“五证合一、一照一码”证照后，30日内未去税务机关报道，属于逾期登记

　　『正确答案』BCD

　　【多选题】领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有(　)。

　　A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更

　　B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更

　　C.核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更

　　D.法定代表人发生变化企业应向市场监管部门申请变更

　　E.生产经营地发生变化企业应向市场监管部门申请变更

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』领取“一照一码”营业执照的生产经营地址、财务负责人、核算方式、从业人数、办税人五项信息由企业登记机关在新设时采集。在企业经营过程中，上述信息发生变化的，企业应向主管税务机关申请变更，不向市场监管部门申请变更。除上述五项信息外，企业在登记机关新设时采集的信息发生变更的，均由企业向市场监管部门申请变更。

　　【多选题】不适用“一照一码”“两证整合”的纳税人，满足以下情形(　)应办理纳税人(扣缴义务人)身份信息报告。

　　A.取得统一社会信用代码的律师事务所

　　B.取得统一社会信用代码的社会团体

　　C.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人

　　D.新设立企业

　　E.在人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』不适用“一照一码”“两证整合”的纳税人，满足以下情形的纳税人应办理纳税人(扣缴义务人)身份信息报告：

　　(1)取得统一社会信用代码，但批准部门为除市场监督管理部门之外其他有关部门批准设立的(如社会团体，律师事务所等);

　　(2)因经营地址变更等原因，注销后恢复开业的;

　　(3)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人;

　　(4)在人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业;

　　(5)从事生产、经营的纳税人，应经有关部门批准设立但未经有关部门批准的;

　　(6)非境内注册居民企业收到居民身份认定书的;

　　(7)依法负有扣缴税款义务的扣缴义务人，应当办理扣缴税款登记的。

　　【多选题】“五证合一、一照一码”登记制度中的五证是指(　)。

　　A.营业执照

　　B.组织机构代码证

　　C.社会保险登记证

　　D.投资许可证

　　E.税务登记证

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证五证合一。

　　【多选题】关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有(　)。

　　A.个体工商户不能登记为一般纳税人

　　B.不经常发生应税行为的单位可选择登记为一般纳税人

　　C.符合条件的已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2020年12月31日之前，可转登记为小规模纳税人

　　D.一般纳税人认定的销售额标准是指一个纳税年度的销售额

　　E.偶然发生的不动产的销售额，不计入一般纳税人认定的年销售额中

　　『正确答案』BCE

　　『答案解析』个体工商户达到一般纳税人条件是可以认定为一般纳税人的。

　　【多选题】下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的说法，正确的有(　)。

　　A.年应税销售额是指在一个日历年度的经营期内累计应征增值税销售额

　　B.年应税销售额包括预售销售额、稽查查补销售额

　　C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入应税行为发生当月的销售额

　　D.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额

　　E.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，不记入应税行为年应税销售额

　　『正确答案』DE

　　『答案解析』年应税销售额不包括预收销售额，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

　　【多选题】增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有(　)。

　　A.纳税评估调整销售额

　　B.税务机关代开发票销售额

　　C.稽查查补销售额

　　D.免税销售额

　　E.不征税销售额

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

　　【多选题】对未处于税务检査状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列(　)，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理。

　　A.纳税信用级别为A级和B级的纳税人

　　B.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人

　　C.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业

　　D.已经结清税款

　　E.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』采取“承诺制”容缺办理的情形除ABCE外，还包括：未达到增值税纳税起征点的纳税人。

　　【多选题】关于税务注销时限的说法，错误的是(　)。

　　A.“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起20日办结

　　B.“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结

　　C.一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起20日办结

　　D.一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结

　　E.定期定额个体工商户5个工作日内办结

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项A，“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结;选项C，一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结。

　　【多选题】下列关于跨区域经营信息报告的说法，正确的有(　)

　　A.纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

　　B.跨区域信息报告的有效期为180天

　　C.合同延期的，纳税人必须向经营地税务机关办理报验管理有效期限延期手续

　　D.纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并填报《经营地涉税事项反馈表》

　　E.纳税人结清经营地的税务机关应纳税款以及其他涉税事项后，才能填报《经营地涉税事项反馈表》

　　『正确答案』ADE

　　【多选题】领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，符合下列(　)的，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

　　A.未办理过涉税事宜的

　　B.办理过涉税事宜，虽领用发票但未开具发票的

　　C.办理过涉税事宜，但未发生过纳税义务的

　　D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的

　　E.办理过涉税事宜，无欠税的

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明：

　　(1)未办理过涉税事宜的;

　　(2)办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的。