2020年税务师考试涉税服务实务试题：货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核

　　一、单项选择题

　　1.根据增值税的有关规定，下列表述正确的是(　　)。

　　A.选择按照小规模纳税人纳税的事业单位，超过一般纳税人登记标准的，应登记为一般纳税人

　　B.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

　　C.自然人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，可以办理一般纳税人资格登记

　　D.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税

　　2.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是(　　)。

　　A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

　　B.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

　　C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

　　D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

　　3.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是(　　)。

　　A.航空服务

　　B.港口码头服务

　　C.货物运输代理服务

　　D.装卸搬运服务

　　4.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是(　　)。

　　A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税

　　B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税

　　C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税

　　D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税

　　5.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是(　　)。

　　A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额

　　B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额

　　C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税

　　D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税

　　6.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记(　　)科目。

　　A.应交税费——应交增值税(销项税额)

　　B.应交税费——应交增值税

　　C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)

　　D.应交税费——简易计税

　　7.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是(　　)。

　　A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”

　　B.借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”，贷记相关科目

　　C.借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”，贷记相关科目

　　D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”

　　8.根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是(　　)。

　　A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减

　　B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票

　　C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额

　　D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减

　　9.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售家电实际取得含税销售收入50万元，收购的旧家电作价6万元;购进商品取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元。已知该企业5月份期末留抵税额为1万元。则该商业企业2020年6月应缴纳增值税(　　)万元。

　　A.0.85 B.1.54 C.2.54 D.2.38

　　10.某金店(有金银首饰经营资质)采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为(　　)。

　　A.实际收取的含增值税的全部价款

　　B.同类新金银首饰的不含税销售价格

　　C.新金银首饰的组成计税价格

　　D.实际收取的不含增值税的全部价款

　　11.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元;将2件自产的同类型的家电赠送客户;将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税;本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税(　　)元。

　　A.3588.4 B.3888.4 C.3914.4 D.3616.4

　　12.某酒厂(增值税一般纳税人)，2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元;销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为(　　)元。

　　A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.9617.70

　　13.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元(原值为15000元);将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元;将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税(　　)元。(以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税)

　　A.6333.71 B.5012.17 C.4865.38 D.5733.71

　　14.2019年8月，甲公司(一般纳税人)将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为(　　)万元。

　　A.38.10 B.14.29 C.29.73 D.79.28

　　15.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是(　　)。

　　A.销售代销货物

　　B.将自产的茶叶用于招待客户

　　C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利

　　D.将委托加工收回的货物对外捐赠