2020年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案（10）_第2页

二、多项选择题

14.依据税法规定，下列属于纳税人需要办理年度汇算清缴情形的有(　)。

A.2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

B.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

C.2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税且申请退税的

D.预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠且申请退税的

E.年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率不高于综合所得年适用税率

15.根据企业所得税的相关规定，下列各项表述中正确的有(　)。

A.境内投资方企业发生的亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补

B.被投资企业发生的经营亏损可以由投资企业的盈利弥补

C.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得

E.企业向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除

16.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法正确的有(　)。

A.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

B.利息所得，以收入全额为应纳税所得额

C.租金所得，以收入全额为应纳税所得额

D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

E.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

17.下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有(　)。

A.支付给独立董事的董事费

B.支付给职工的过节费和旅游费

C.支付给销售人员的年度考核奖金

D.个人独资企业支付给投资者的工资

E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出

18.根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有(　)。

A.企业实际支付给关联方的利息支出

B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

D.逾期偿还银行贷款的罚息

E.企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出

19.下列关于非货币性资产投资企业所得税处理的表述，正确的有(　)。

A.企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得

B.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整

C.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的原计税基础确定

D.企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税

E.非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业

20.下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述，正确的有(　)。

A.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除

B.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照4800元定额扣除

D.同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月

E.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

21.下列支出，属于企业所得税中职工福利范围的有(　)。

A.丧葬补助费

B.企业创办的托儿所支出

C.组织员工旅游费用

D.误餐补助费

E.探亲假路费

22.企业的下列支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有(　)。

A.为特殊工种职工支付的人身安全保险费

B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费

C.企业为投资者购买的商业保险

D.企业按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

E.支付给母公司的管理费

23.企业取得的下列收入中，属于企业免税收入的有(　)。

A.转让股票取得的收入

B.从境内非上市居民企业取得的投资分红

C.接受县以上政府无偿划入的国有资产

D.接受股东赠与资产收入

E.国债利息收入

24.根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认的表述，正确的有(　)。

A.特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现

B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D.分期收款方式销售商品按合同约定的收款日期确定销售收入的实现

E.租金收入一般应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

25.根据规定，下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有(　)。

A.销售货物收入

B.转让固定资产收入

C.特许权使用费收入

D.租金收入

E.视同销售收入

26.下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”的有(　)。

A.某生产企业对外出租包装物，缴纳的城建税及教育费附加

B.生产企业对外销售产品对应的成本

C.某商业企业用于市场推广的产品成本

D.用于抵债的货物成本

E.生产企业出租无形资产的累计摊销