2020年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案（2）_第2页

11.下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法中，符合企业所得税相关规定的有(　　)。

A.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

B.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

C.企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

D.企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继

E.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额

12.根据现行企业所得税相关规定，下列说法正确的有(　　)。

A.对于境内工业企业，小型微利企业的年度应纳税所得额标准是不超过20万元

B.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税

C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，计算企业所得税应纳税所得额时，减按90%计入收入总额

E.企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

13.根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的有(　　)。

A.通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为3年

B.仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业的优惠政策

C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除

D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，凡符合规定条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

E.专门从事股权(股票)投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

14.关于企业所得税加速折旧的表述，正确的有(　　)。

A.通信设备制造企业购进新机器设备，可加速折旧

B.对轻工行业的小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除

C.生物药品制造企业新购进120万的研发和生产经营共用的仪器，可一次性计入当期成本费用在税前扣除

D.某制造企业购进80万元专门用于研发的设备，可一次性计入当期成本费用在税前扣除

E.常年处于高腐蚀状态的固定资产，可以加速折旧

15.根据企业所得税法的相关规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出中，可以作为税前加计扣除的研究开发费用的有(　　)。

A.企业按照规定标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的“五险一金”

B.研发活动管理人员的工资

C.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

D.新药品研制的临床试验费

E.用于研发活动的仪器、设备的运行维护费

16.根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

A.企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外(包括政府和其他单位)取得的搬迁补偿收入，以及本企业处置存货而取得的收入

B.企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程中所发生的支出，为该资产的计税成本;在该项资产重新投入使用后，按该资产尚可使用的年限，计提折旧或摊销

C.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算

D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

E.企业搬迁的迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算

17.下列所得中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(　　)。

A.退休人员再任职取得的收入

B.独立董事取得的董事费收入

C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

18.下列各项中，应当按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的有(　　)。

A.个人将国外的作品翻译出版取得的报酬

B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得

C.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

D.任职、受雇于报纸、杂志等单位的除记者、编辑等专业人员以外的其他人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

19.下列关于个人通过拍卖市场取得的拍卖收入征收个人所得税的表述中，正确的有(　　)。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税

B.通过祖传收藏的拍卖物品的原值为其收藏该拍卖品而发生的费用

C.纳税人拍卖自己使用过的小汽车时实际缴纳的相关税费，准予在计算个人所得税的时候扣除

D.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

E.拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

20.根据个人所得税的相关规定，个体工商户的下列支出，不允许在税前扣除的有(　　)。

A.生产经营过程中向银行借款发生的利息支出

B.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

C.因自然灾害发生财产损失取得赔偿的部分

D.用于个人和家庭的支出

E.非广告性质的赞助支出