2020年税务师考试涉税服务实务巩固提升练习及答案8

一、单项选择题

1、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是(　)。

A、红字冲销法

B、补充登记法

C、综合账务调整法

D、核销重记法

2、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是(　)。

A、若流动资产实际占用数增长过快，则应该注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力

B、在对固定资产进行审核分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否恰当，计算结果是否正确

C、对于无形资产的审查，应该注意企业无形资产期末与期初数变化情况，了解本期变动情况和摊销情况，并注意摊销额是否计算正确。

D、审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按照规定履行出资义务，资本公积核算是否正确，公积金的提留比例是否符合税法规定

3、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是(　)。

A、可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索

B、审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符

C、特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证

D、审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据

4、逆查法应该从(　)开始查起。

A、原始凭证

B、记账凭证

C、会计账簿

D、财务报表

5、下列不属于纳税审查的基本方法的是(　)。

A、顺查法和逆查法

B、抽查法和监盘法

C、比较分析法和控制计算法

D、核对法和查询法

6、税务师在2018年4月对某公司2017年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了租入办公室的装修费30000元。若该公司2017年度决算报表已编制完成。对该项费用调整的会计分录应为(　)。

A、借：长期待摊费用

贷：管理费用

B、借：长期待摊费用

贷：本年利润

C、借：长期待摊费用

贷：以前年度损益调整

D、借：长期待摊费用

贷：利润分配——未分配利润

二、多项选择题

1、税务师在2018年3月对某工业企业2017年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2017年8月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：

借：生产成本 30 000

贷：原材料 30 000

该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有(　)。

A、原材料

B、生产成本

C、库存商品

D、以前年度损益调整

E、应交税费——应交增值税(销项税额)

2、以下选项属于损益表的纳税审查项目的有(　)。

A、投资活动产生的现金流量的审查

B、销售成本的审查

C、营业利润的审查与分析

D、投资收益的审查与分析

E、对固定资产的审查和分析

3、2017年10月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有(　)。

A、借：主营业务成本 200000

应交税费——应交增值税(进项税额) 12000

贷：银行存款 212000

B、借：银行存款 318000

贷：主营业务收入 300000

应交税费——应交增值税(销项税额) 18000

C、借：主营业务成本 212000

贷：银行存款 212000

D、借：主营业务成本 200000

应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 12000

贷：银行存款 212000

E、借：主营业务收入 200000

贷：银行存款 212000

应交税费——应交增值税(销项税额) -12000

4、下列对于纳税审查方法的表述，正确的是(　)。

A、针对查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为顺查法和逆查法

B、抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人的审查

C、核对法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用

D、比较分析法易于发现纳税人、扣缴义务人存在的问题，但是无法准确审查出纳税人账簿的具体问题

E、控制计算法是指根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法

5、某生产企业生产单一机械产品，各期原材料、在产品期末没有余额，产成品有一定数量的余额。税务师在该企业2017年度决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2017年9月有一笔新建厂房领用外购材料80000元的账务处理为：

借：生产成本 　　　　 80000

贷：原材料 　　　　　　　 80000

税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有(　)。

A、原材料

B、生产成本

C、库存商品

D、应交税费——应交增值税(进项税额转出)

E、以前年度损益调整