2020年税务师考试《涉税服务实务》章节试题：税务管理概述

一、单选题

【1】下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是( )。

A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

B.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

C.根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 15 日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

【2】对各种账簿、凭证、表格必须保存( )年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

A.5

B.10

C.15

D.20

【3】下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的有( )。

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

【4】以下物品，税务机关不能实施税收保全措施的有( )。

A.机动车辆

B.单价5000 元以上的生活用品

C.金银饰品

D.被执行人扶养家属维持生活的必需用品 E.豪华住宅

【5】下列关于税款追征权的表述，正确的是( )。

A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 5 年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到 10 年

B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在 1 年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者 少缴的税款、滞纳金

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在 3 年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

【6】纳税人因有些特殊困难，经省自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过( )个月。

A.1

B.2

C.4

D.3

【7】下列各项中，不属于税款征收方式的是( )。

A.查账征收

B.查验征收

C.代收代缴

D.邮寄申报

【8】下列税款征收方式中，属于查验征收的是( )。

A.对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常 条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款

B.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收 入，并据以计算应纳税款

C.对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额

D.税务机关对账务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税 资料，计算应纳税款，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税款

二、多选题

【1】下列各项中，需要办理变更税务登记的有( )。

A.改变纳税人名称

B.改变经营范围

C.改变注册资金

D.纳税人经营地点改变而涉及改变主管税务机关 E.改变法定代表人

【2】下列各项中，需要办理注销税务登记的有( )。

A.纳税人发生解散、破产的

B.纳税人改变经营范围的

C.纳税人被撤销的

D.纳税人改变法定代表人的

E.纳税人改变经营地点涉及改变主管税务机关的

【3】纳税人、扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处 2000元以下罚款，情节严重的处 2000 元以上 1 万元以下罚款的有( )。

A.纳税人未按规定期限办理纳税申报

B.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿

C.纳税人未按规定安装使用税控装置

D.纳税人未按规定将全部银行账号上报 E.扣缴义务人应扣未扣，应收未收税款的

【4】关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有( )。

A.税务机关应对纳税人的欠税值保密

B.税款优先原则要求在清理税款时，税款优先于各类债权执行

C.纳税人欠缴同时又被行政机关处以罚款的，税款优先于罚款

D.欠税金额在 5 万元以上的的纳税人在处分其不动产以前，应当向税务机关报告

E.尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境

【5】税务机关采取的下列措施中，属于强制执行措施的是( )。

A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以 2000 元以上 5000 元以下的罚款

E.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物或其他财产

。 。 。	2020年税务师考试在线题库				。 。 。
		税务师题库下载

【6】下列关于纳税义务人依法履行纳税申报手续的表述，错误的有( )。

A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报

C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后 15 日内办理

E.实行委托代征方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

【7】下列关于纳税评估的说法，正确的有()。

A.纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况 的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并征收税款的管理行为

B.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责采取进一步征管 措施

C.纳税评估的期限以往期或以往年度为主

D.税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。纳税人可以委托税务代理人进行约谈

E.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，不作为行政 复议和诉讼依据

【8】在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有( )。

A.阻止出境

B.关联企业纳税调整C.查验征收

D.查账征收

E.由主管税务机关核定应纳税额