2020年税务师《涉税服务实务》章节习题：其他税种纳税申报和纳税审核

一、单项选择题

1、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是(　)。

A、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税

B、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税

C、公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税

D、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税

2、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为(　)元。

A、216000

B、224000

C、264000

D、328000

3、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2018年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元;厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元;企业2018年缴纳的房产税是(　)万元。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)

A、15.44

B、22.77

C、25.25

D、27.44

4、下列各项属于房产税征税范围的是(　)。

A、厂房

B、露天停车场

C、围墙

D、变电塔

5、2018年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金770万元(不包含印花税和增值税)。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是(　)万元。

A、2256.5

B、2445.5

C、3070.5

D、3080.5

6、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是(　)。

A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B、应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算

C、从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税

D、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

7、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是(　)。

A、房地产抵押

B、房地产代建房行为

C、房地产出租

D、房地产转让

8、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是(　)。

A、专利权转让合同

B、专利申请权转让合同

C、非专利技术转让合同

D、技术咨询合同

9、下列关于资源税的表述中，不正确的是(　)。

A、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，需要征收资源税

B、纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税

C、自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。

D、纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税

10、下列土地中，免征城镇土地使用税的是(　)。

A、营利性医疗机构出租的土地

B、公园内附设照相馆使用的土地

C、生产企业使用海关部门的免税土地

D、公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

11、某上市公司2018年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2018年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2019年该会所应缴纳房产税(　)万元。

A、42

B、48.72

C、50.4

D、54.6

12、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是(　)。

A、农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

B、依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税

C、机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

D、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

13、某牧业有限公司2018年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税(　)元。

A、8800

B、9280

C、8400

D、10280

14、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起(　)日内。

A、5

B、7

C、10

D、15

15、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照(　)计算。

A、账载余额

B、重置成本

C、账载原值乘以成新度折扣率

D、重置成本价乘以成新度折扣率