2020年税务师《涉税服务实务》章节习题：代理纳税审查方法

一、单项选择题

1、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是(　)。

A、红字冲销法

B、补充登记法

C、综合账务调整法

D、核销重记法

2、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是(　)。

A、若流动资产实际占用数增长过快，则应该注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力

B、在对固定资产进行审核分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否恰当，计算结果是否正确

C、对于无形资产的审查，应该注意企业无形资产期末与期初数变化情况，了解本期变动情况和摊销情况，并注意摊销额是否计算正确。

D、审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按照规定履行出资义务，资本公积核算是否正确，公积金的提留比例是否符合税法规定

3、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是(　)。

A、可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索

B、审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符

C、特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证

D、审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据

4、逆查法应该从(　)开始查起。

A、原始凭证

B、记账凭证

C、会计账簿

D、财务报表

5、下列不属于纳税审查的基本方法的是(　)。

A、顺查法和逆查法

B、抽查法和监盘法

C、比较分析法和控制计算法

D、核对法和查询法

6、税务师在2018年4月对某公司2017年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了租入办公室的装修费30000元。若该公司2017年度决算报表已编制完成。对该项费用调整的会计分录应为(　)。

A、借：长期待摊费用

贷：管理费用

B、借：长期待摊费用

贷：本年利润

C、借：长期待摊费用

贷：以前年度损益调整

D、借：长期待摊费用

贷：利润分配——未分配利润

7、税务师在2018年2月对某工业企业2017年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2017年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2017年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括(　)。

A、本年利润

B、长期待摊费用

C、库存商品

D、以前年度损益调整

8、2018年4月，某税务稽查局对A企业进行2017年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，金额为117万元，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2017年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括(　)。

A、借：其他应付款

贷：以前年度损益调整

应交税费——增值税检查调整

B、借：应交税费——增值税检查调整

贷：应交税费——未交增值税

C、借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

D、借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

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9、2018年1月初，某税务师对A企业进行2017年度纳税审核(该企业年终已结账)，发现2017年11月用抵债的方式收到一台设备，用于管理部门，但未进行账务处理，其涉及的调账分录不包括(　)。(本题不考虑增值税)

A、借：固定资产

贷：应收账款

B、借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

C、借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

D、借：累计折旧

贷：本年利润

10、某税务师于2017年12月对企业2017年的纳税情况进行审核时发现，2016年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是(　)。

A、借：其他应付款　　 　　　　　　　　　　 23400

贷：以前年度损益调整 　　　　　　　　23400

B、借：其他应付款　　　　　　　　　　　　23400

贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　23400

C、借：其他应付款　　　　　　　　　　　　　 23400

贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　23400

D、借：其他应付款　　　　　　　　　　　　　 23400

贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　20000

应交税费——应交增值税(销项税额 )3400