2020年税务师考试涉税服务实务强化习题及答案（8）

【单选题】下列( )情形下，企业应办理注销税务登记。

A.改变纳税人名称

B.改变法定代表人

C.改变注册资金的

D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的

『正确答案』D

『答案解析』注销税务登记的适用范围：(1)纳税人发生解散、破产、撤销的;(2)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的;(3)纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的;(4)纳税人发生的其他应办理注销税务登记的情况。

【单选题】下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是( )。

A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

B.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

C.根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

『正确答案』D

『答案解析』扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

【多选题】下列关于纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的税收管理，说法正确的是(　)。

A.纳税人跨省临时从事生产经营活动前，需要向机构所在地的税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》

B.纳税人跨省临时从事生产经营活动前，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》

C.《外出经营活动税收管理证明》的有效期是180天

D.按跨区域经营合同执行期限作为报验管理的有效期限

E.合同延期的，纳税人必须向机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续

『正确答案』BD

『答案解析』自2017年10月30日起，纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的，不再开具《外出经营活动税收管理证明》，改向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。税务机关不再按照180天设置报验管理的固定有效期，改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限。合同延期的，纳税人可向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续。

【多选题】下列关于账簿设置的表述，错误的是( )。

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照被扣缴人分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照规定设置账簿

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的会计记录可视同会计账簿

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

E.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

『正确答案』AE

『答案解析』选项A，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿，而不是按照被扣缴人。选项E，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。而不是领取工商营业执照之日起15日内。

【单选题】对各种账簿、凭证、表格必须保存(　)年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

A.5

B.10

C.15

D.20

『正确答案』B

『答案解析』除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。

【多选题】下列关于纳税义务人依法履行纳税申报手续的表述，错误的有( )。

A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报

C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理

E.实行委托代征方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

『正确答案』BDE

『答案解析』选项B，纳税人、扣缴义务人,不论当期是否发生纳税义务,除经税务机关批准外,均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。选项D，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。选项E，实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式，而不是委托代征方式。

【多选题】下列关于纳税评估的说法，正确的有()。

A.纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并征收税款的管理行为

B.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责采取进一步征管措施

C.纳税评估的期限以往期或以往年度为主

D.税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。纳税人可以委托税务代理人进行约谈

E.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，不作为行政复议和诉讼依据

『正确答案』BDE

『答案解析』选项A，纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为。

选项C，纳税评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。