2020年税务师《涉税服务实务》备考习题（十五）

单选题：

1、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是( )。

A、罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出

B、银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映

C、罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除

D、因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税税前扣除

【正确答案】 C

2、根据土地增值税的规定，下列说法错误的是( )。

A、土地增值税实行四级超率累进税率

B、将房产无偿转移给法定继承人不征税

C、取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币确认

D、房地产评估增值应征收土地增值税

【正确答案】 D

3、某科技型中小企业，2017年8月从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产，则研发费用应调整应纳税所得额( )万元。

A、-50

B、150

C、-75

D、175

【正确答案】 C

4、2017年9月，某铜矿厂当月销售铜矿石原矿取得销售收入800万元，销售精矿取得销售收入500万元，该铜矿换算比为2.1，资源税税率为4%。当月应纳资源税为( )万元。

A、35.24

B、41.52

C、52

D、87.2

【正确答案】 D

5、关于个体户建账的说法，错误的是( )。

A.注册资金在20万元以上的，应建复式账

B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账

C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账

D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

【正确答案】C

多选题：

1、纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有( )。

A、出售固定资产收入

B、销售材料收入

C、政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入

D、自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入

E、包装物出租收入

【正确答案】 BDE

2、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有( )。

A、投资者的工资不得在税前扣除

B、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除

C、企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分，可据实扣除

D、企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除

E、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

【正确答案】 ACE

3、下列关于税务师对印花税计税依据的审核，错误的有( )。

A、合同签订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税

B、按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额，按凭证所载数量及市场价格计算金额依适用税率贴足印花

C、已税合同修改后增加金额的，按增加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税

D、以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税

E、技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税

【正确答案】 CE

4、上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”有关政策规定扣缴个人所得税的有( )。

A、支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费

B、向独立董事支付的补贴

C、向职工支付的托儿补助费

D、向提前退休人员支付的一次性补贴

E、向外聘技术人员支付的兼职费

【正确答案】 AD

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5、下列( )通过“应交税费”科目核算。

A.增值税

B.代扣代缴的个人所得税

C.房产税

D.车船税

E.耕地占用税

【正确答案】ABCD

6、税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )。

A.发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时

B.发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款

C.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时

D.商品尚未发出，在预收30%的货款时

E.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

【正确答案】ABE