2020年税务师《涉税服务实务》备考习题（十）

【单选题】某税务师事务所代理A公司土地增值税纳税申报，但事务所未在规定的期限内办理，主管税务机关对A公司做出追征税款，并加收滞纳金和罚款。则正确的处理方式应该是(　)。

A.税款由A公司缴纳，滞纳金和罚款由税务师事务所缴纳

B.税款、罚款由A公司缴纳，滞纳金由税务师事务所缴纳

C.上述支出全部先由A公司缴纳，事务所不需要承担任何责任

D.上述支出全部先由A公司缴纳，但A公司可以就其损失向税务师事务所提出赔偿要求

『正确答案』D

『答案解析』选项D符合题意。

【单选题】2017年12月，国家税务总局发布(　)，对于加强涉税专业服务信用管理，促进涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员依法诚信执业具有重要意义。

A.《涉税专业服务监管办法(试行)》

B.《税务师事务所行政登记规程(试行)》

C.《涉税专业服务信用评价管理办法(试行)》

D.《关于印发〈注册税务师职业基本准则〉的通知》

『正确答案』C

『答案解析』选项C符合题意。

【单选题】税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于(　)。

A.30%

B.40%

C.60%

D.50%

『正确答案』D

『答案解析』合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之五十。

【单选题】(　)负责本地区税务师事务所行政登记。

A.省税务机关

B.国家税务总局

C.税务师行业协会

D.所在地主管税务机关

『正确答案』A

『答案解析』省税务机关负责本地区税务师事务所行政登记。

【多选题】除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有(　)。

A.普通合伙税务师事务所

B.有限责任制税务师事务所

C.个体工商户税务师事务所

D.特殊普通合伙税务师事务所

E.股份公司制税务师事务所

『正确答案』ABD

『答案解析』税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式，合伙制税务师事务所分为普通合伙和特殊普通合伙。

【多选题】税务师事务所及其服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有(　)。

A.拒不配合税务机关检查

B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息

C.未按照涉税专业服务相关业务规范执行出具虚假意见

D.指使委托人向税务机关工作人员行贿

E.违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚

『正确答案』CDE

『答案解析』选项A、B不属于情节严重的情形。

【多选题】根据《涉税专业服务监管办法(试行)》规定，税务师事务所及其服务人员可以从事的涉税服务有(　)。

A.资产评估

B.税务咨询

C.会计报表审计

D.专业税务顾问

E.替代行使税务机关的行政职能

『正确答案』BD

『答案解析』选项A是资产评估师的服务范围，选项C是会计师事务所的服务范围，选项E，税务师不能行使税务机关的行政职能。

【多选题】税务师在税务事务所执业时，不得有下列行为(　)。

A.购买委托人的股票

B.对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见

C.拒绝接受委托人违反税收法律法规行为的委托

D.以个人名义受聘税收顾问或提供税收咨询

E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动

『正确答案』ADE

『答案解析』

选项A，税务师在执业期间，不得买卖委托人的股票、债券;

选项D，税务师执业由税务师事务所委派,个人不得承接业务;

选项E，税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业。

【单选题】税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应(　)。

A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

『正确答案』C

『答案解析』由于税务师发生变化，属于涉税服务关系变更。

【单选题】税务师职业道德的灵魂是(　)。

A.遵法守规

B.诚实信用

C.专业胜任

D.尽职尽责

『正确答案』B

『答案解析』诚实信用是税务师职业道德的灵魂。

【简答题】某省税务局决定在2018年9月对增值税农产品计算抵扣情况进行专项检查。

要求各相关企业于2018年9月底前进行自查，并将自查报告以书面报告形式报主管税务稽查局。

2018年9月15日某超市负责人找到当地某税务师事务所的执业税务师小张，要求对该企业的增值税农产品计算抵扣情况进行审查，代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给小张个人银行卡中。

按照有关要求签订协议后，小张于2018年9月15日-9月25日对该超市增值税农产品计算抵扣情况进行审核。

发现该超市经常从集贸市场从事批发、零售业务的个体户处购进农产品，取得其开具的免税发票，该超市据此计算抵扣了进项税。

问题01：小张能否代超市撰写向县税务稽查局的自查报告?

『正确答案』小张可以代超市撰写自查报告。

这属于税务师执业范围中的“代为制作涉税文书”。

问题02：此项业务小张能否个人收款?并简述理由。