2020年税务师《涉税服务实务》备考习题（二）

一、单项选择题

1、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。8月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中(纳税期限为1个月)，“应税货物销售额”栏中合计金额是(　)万元。

A、6.90

B、12.07

C、17.24

D、19.47

2、某高档化妆品生产企业，2018年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为(　)元。

A、18071.56

B、22588.24

C、23000.00

D、23071.43

3、某食用植物油生产企业2018年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为(　)万元。

A、133.64

B、145.68

C、169.12

D、213.59

4、2019年4月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的货款1000万元、增值税税额为30万元;截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是(　)。

A、借：应交税费——应交增值税(进项税额)　300000

贷：应交税费——待抵扣进项税额　 　 300000

B、借：应交税费——待抵扣进项税额　120000

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)120000

C、借：在建工程　 120000

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)120000

D、借：在建工程　10000000

贷：库存商品 10000000

5、下列有关营改增应税行为的范围表述不正确的是(　)。

A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C、水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D、融资性售后回租服务，属于租赁服务

6、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是(　)。

A、金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中

B、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更

C、转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减

D、金融商品转让不得开具增值税专用发票

7、下列税务处理正确的是(　)。

A、某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税

B、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税

C、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

D、纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税

8、2019年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20%，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是(　)元。

A、47750

B、48000

C、79100

D、82000

9、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是(　)。(高档化妆品消费税税率15%)

A、A化妆品厂无需缴纳消费税

B、A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元

C、A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元

D、A化妆品厂需要缴纳消费税6万元

10、2019年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是(　)元。

A、28000

B、29750

C、40000

D、42500

11、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是(　)。

A、销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

B、提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

C、不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税

D、提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

12、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是(　)。

A、企业按销售不动产，缴纳增值税

B、企业按不动产租赁，缴纳增值税

C、银行未实际取得利息收入，无需纳税

D、企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣

13、自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是(　)。

A、远洋运输的程租

B、远洋运输的光租

C、航空运输的干租

D、装卸搬运

14、下列对个人出租住房的业务处理正确的是(　)。

A、应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

B、应按照3%的征收率计算应纳税额

C、应按照5%的征收率计算应纳税额

D、应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额

15、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款64万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款9.6万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税(　)万元。(交通运输业退税率10%，美元对人民币汇率1∶6.1)

A、 0

B、 12.77

C、 33.24

D、 46.97