2019年税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷(二)

一、单项选择题(共10题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是( )。

A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票

B.可以拆本使用专用发票

C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改

D.发票的全部联次必须一次性如实填开

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2.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权。

A.处理权

B.留置权

C.处分权

D.代位权

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二、多项选择题(共10题。每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

1.涉税服务是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。此行业的基本特点有(　)。

A.代理活动的公正性

B.法律约束性

C.税收法律责任的不转嫁性

D.自愿委托性

E.执业有偿服务性

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2.下列属于变更税务登记适用范围的是(　)。

A.改变纳税人财务部门负责人

B.因经营地点变更而改变主管税务机关

C.改变企业类型

D.改变注册资金

E.改变产权关系

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三、简答题 (共8题，第3、8题5分，第1、2、5题6分，第6、7题7分，第4题8分)

1.请分别针对以下不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算(不考虑题目中未提及的税费)： (1)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，含随同产品销售的包装物在内的销售单价为1000元/吨，消费税税率为10%。 (2)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售的包装物的不含税收入是600元，消费税税率为10%。 (3)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售出借的包装物的押金是600元，消费税税率为10%。包装物逾期未收回。 (4)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，销售单价为1000元/吨，随同葡萄酒销售的包装物不含税收入是600元，另收取了包装物押金117元，消费税税率为10%。包装物逾期未收回。

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2.张某刚取得税务师执业证书，现就职于某税务师事务所，遇到如下咨询业务，请帮助回答以下问题： 某增值税一般纳税人，2014年9月至12月每月均固定外购材料取得增值税专用发票注明税额17万元，应税收入固定为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元，已知，企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。 请帮助分析： (1)当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税额?该增值税专用发票认证、抵扣的期限是如何规定的? (2)假设取得的增值税专用发票当月认证，根据上述资料计算各月应纳的增值税税额。 (3)若将9月和11月取得的专用发票分别在10月和12月进行认证，请计算各月应纳增值税税额，并作出哪种发票认证的方式更合理的结论。

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四、综合分析题(本题20分)

1.资料：2014年9月经济业务如下： (1)内销甲产品取得不含税收入2000万元，并收取运输费用17.55万元，负责安排运输公司将甲产品运往购买方;外购A材料。取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元： (2)出口乙产品一批，离岸价格300万美元，计划分配率为60%，相关单证已经收齐; (3)进口B材料，到岸价格1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳了进口关税和增值税，并取得相应的完税凭证; (4)免税进口C材料一批.专门用于本企业生产的出口产品乙。到岸价格1500万元人民币; (5)国税机关进行增值税定期检查发现，企业2014年7月份将境内销售乙产品收入计人了其他应付款中58.50万元，要求企业调整账务处理，并在本月30目前补缴税款，企业已经按照规定补缴了税款; (6)支付本月销售甲产品不含税运费15万元，销售乙产品境内部分不含税运费20万元，取得了运输公司开具的货运增值税专用发票; (7)将使用了3年的1辆小汽车出售，设备原值36万元，售价41.20万元，已经计提折旧10.26万元; (8)由于质量原因，将上月购进的账面价值为200万元的A材料退回，填制红字专用发票申请单后取得了税务机关出具的红字专用发票通知单。 已知上期留抵税额60万元，企业经营的产品增值税率均为17%;采购材料适用的增值税率均为17%;乙产品出口退税率为13%。人民币对美元的外汇牌价：1：6.2; 企业当期取得的相关抵扣凭证，均已通过认证、并在当月抵扣。次月8日填写了相关的申报表简表。(单位：万元) 要求： (1)根据提供的资料，填写《增值税纳税申报表简表》。 (2)计算出当期的应退税额。

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