2019年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案（15）

【单选题】关于税务师权利和义务的说法，错误的是( )。

A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

D.税务师有权以个人名义承接业务

【答案】D

【解析】税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。

【多选题】下列有关税务师的权利与义务的表述，正确的有( )。

A.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责

B.税务师与委托人有利害关系的，委托人有权要求其回避

C.税务师执业中发现纳税人、扣缴义务人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，没有义务劝阻其行为

D.税务师执业时，经所在的税务师事务所授权，可以以个人名义承接业务

E.税务师对行政处罚决定不服的，必须先依法申请行政复议，仍然不服的方可向人民法院起诉

【答案】AB

【解析】税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻;劝阻无效时，应当终止执业，因此C选项错误。税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务，因此D选项错误。税务师对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或向人民法院起诉，因此E选项错误。

【单选题】关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是( )。

A.可以接受委托代收代缴消费税

B.可以开展税收策划业务

C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证

D.可以接受委托代理记账

【答案】A

【解析】选项A属于按规定由扣缴义务人自行办理的事宜，税务师不得代办。

【单选题】下列行为中，税务师在执业过程中不得实施的是( )。(2013年)

A.接受纳税人的委托代理记账

B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务

C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询

D.允许他人以本人名义执业

【答案】D

【单选题】税务师的下列行为，不符合税务师行业管理有关规定的是( )。

A.不得允许他人以本人名义执业

B.执业期间，不得买卖委托人的股票、债券

C.委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，应当指明

D.委托人故意不提供有关资料和文件的，应当出具保留意见报告

【答案】D

【解析】选项D：属于拒绝出具报告的情形。

【多选题】税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为( )。

A.购买委托人的股票

B.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托

C.以个人名义受聘税务顾问或提供税务咨询

D.对税收政策存在的问题向税务机关提出修改建议

E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动

【答案】ACE

【解析】选项A：税务师执业期间，不得买卖委托人的股票、债券。选项C：税务师执业，应当依托于税务师事务所，不能以个人名义从事相关执业活动。选项E：税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业。

【多选题】下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述，正确的有( )。

A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助

B.税务师与委托人有利害关系的，应当回避

C.经委托人认可，税务师执业期间可以购买其发行的股票、债券

D.税务师经所在税务师事务所允许，可以以个人名义承揽业务

E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责

【答案】ABE

【解析】执业期间，税务师不允许买卖委托人的股票、债券，因此，C选项错误;税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务，因此，D选项错误。

【单选题】下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是( )。

A.税务师发生变化

B.税务师未按照协议要求提供服务

C.客观原因导致委托代理内容发生变化

D.税务师事务所代理人变更

【答案】B

【解析】有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：(1)涉税服务执业人员未按代理协议的约定提供服务;(2)税务师事务所被注销资格;(3)税务师事务所破产、解体或被解散。

【单选题】根据有关规定，税务师发生的下列行为，应由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，且限期改正期间不得对外行使税务师签字权的情形是( )。

A.未按照协议规定履行义务而收费

B.以口头形式答复纳税人日常税务咨询而未提供书面资料

C.采取夸大宣传等不正当方式承接业务

D.允许他人以本人名义执业

【答案】D

【解析】税务师有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权，逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告：(1)执业期间买卖委托人股票、债券的;(2)以个人名义承接业务或者收费的;(3)泄露委托人商业秘密的;(4)允许他人以本人名义执业的;(5)利用执业之便，牟取不正当利益的;(6)在一个会计年度违反《涉税专业服务监管办法(试行)》规定2次以上的。

【单选题】根据《人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，涉税服务人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应( )。