2019年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案（11）

一、单项选择题

1、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是(　)。

A、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除

B、航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

C、核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除

D、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2018年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税(　)万元。

A、4.45

B、9.49

C、12.42

D、67.19

3、居民个人在中国境外一个国家(地区)实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家(地区)所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家(地区)所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过(　)年。

A、2

B、3

C、5

D、10

4、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是(　)。

A、纳税人可选择并固定在一地

B、纳税人籍贯所在地

C、税务局核定地

D、收入的来源地

5、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是(　)。

A、业主的“五险一金”

B、赞助支出

C、税款的滞纳金

D、业主的工资

6、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是(　)。

A、独生子女补贴

B、退休人员再任职收入

C、差旅费补贴

D、托儿补助费

7、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税(　)元。

A、18600

B、15400

C、14300

D、12760

8、中国公民李某从非任职单位取得翻译收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，该单位就该笔翻译收入应预扣预缴个人所得税为(　)元。

A、1052

B、1064

C、2240

D、2072

9、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是(　)。

A、个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税

B、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税

C、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税

D、偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用

10、税务师代理某企业2018年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　)万元。

A、10

B、12

C、5

D、79

11、某商业企业(增值税一般纳税人)2018年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元;汽车对外出租取得不含税收入20万元;以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资;将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000 企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为(　)万元。(货物的增值税税率为16%)

A、8954

B、8690

C、10700

D、10720

12、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是(　)。

A、投资企业所在地

B、被投资企业所在地

C、分配所得的企业所在地

D、负担、支付所得的企业所在地

13、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳企业所得税(　)万元。

A、0

B、25

C、100

D、425

14、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2017年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2017年度该公司应缴纳企业所得税(　)万元。

A、98.50

B、77.50

C、46.50

D、55.50

15、2018年度，甲医药制造企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费50万元。甲医药制造企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为(　)万元。

A、340

B、510

C、450

D、460

16、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是(　)。

A、某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国

B、某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国

C、某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作

D、某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国

17、2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为(　)元。

A、120

B、150

C、160

D、200

18、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起(　)年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。

A、3

B、5

C、2

D、1

19、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是(　)。

A、采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额

B、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

C、采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定销售商品收入金额，赠送商品不确认收入

D、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

20、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是(　)。

A、烟草制造业

B、新能源汽车制造业

C、房地产业

D、娱乐业

21、丙公司是一家科技型中小企业，2018年2月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为(　)万元。

A、5

B、15

C、17.5

D、7.5

22、在企业所得税中可以税前扣除的项目是(　)。

A、税收滞纳金

B、向投资者支付的红利

C、差旅费

D、非广告性赞助支出

23、某企业职工刘某于2019年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元(不考虑专项扣除及专项附加扣除)和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税(　)元。

A、0

B、30

C、45

D、2685

24、下列外籍人员的所得，说法不正确的是(　)。

A、外籍个人在境内担任董事，但不在企业任职，按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税

B、外籍个人在境内担任董事并直接管理职务，按照“工资、薪金所得”计缴个人所得税

C、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利，按照“工资、薪金所得”计缴个人所得税

D、外籍个人在2022年之前取得的非现金形式的住房补贴，免征个人所得税