2019年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案（8）

一、单项选择题

1、以下情形中，不属于变更税务登记的是(　)。

A、甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方

B、由于银行系统的调整，乙企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位

C、由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元

D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从大同迁至北京

2、下列关于变更税务登记的说法，正确的是(　)。

A、“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记

B、“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关(如工商部门)办理变更登记

C、资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结

D、纳税人只对报送材料的真实性承担责任

3、年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应(　)。

A、按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

B、按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

C、按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票

D、按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票

4、下列关于代理增值税一般纳税人登记的操作要点，表述不正确的是(　)。

A、针对《增值税一般纳税人登记表》的主要内容，税务师应要求企业提供有关资料，如企业设立的合同、章程,企业申办工商登记、税务登记的报表和证件，企业已实现销售的情况，会计、财务核算的原始资料等

B、有关增值税一般纳税人登记的核查报告应包括企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务处理的方法和管理制度，企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等内容

C、对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人登记表》交税务师事务所存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求

D、如果企业暂定被认定为临时一般纳税人，应指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，待临时一般纳税人期满后，向税务机关提出转为正式一般纳税人的申请

5、下列项目中，不需要办理注销税务登记的是(　)。

A、纳税人被吊销营业执照

B、纳税人因资不抵债而破产

C、纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区

D、纳税人变更经营范围

6、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起(　)日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。

A、7

B、10

C、15

D、30

7、下列关于定期定额户停(复)业报告的说法，错误的是(　)。

A、纳税人在停业期间发生纳税义务的或提前复业的，应当按照税收法律、法规的规定申报缴纳税款

B、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后到税务机关申请延长停业

C、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款

D、资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结

二、多项选择题

1、纳税人的下列行为，需要变更税务登记的有(　)。

A、企业名称发生变更

B、改变法人代表

C、改变出纳人员

D、不涉及主管税务机关变动的经营地点改变

E、增设分支机构

2、下列关于“五证合一、一照一码”政策下的税务登记的说法中，正确的有(　)。

A、“五证合一”登记制度改革并非是将税务登记取消了，税务登记的法律地位仍然存在

B、企业在工商登记，取得“五证合一、一照一码”证照后，应在30日内去税务机关报到，完成信息补录，否则属于逾期登记

C、新设立企业领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再进行税务登记

D、“五证合一”后，加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照在税务机关完成信息补录后，可以作为税务登记证使用

E、在代理税务登记申报时，应提供办理税务登记所必备的资料和复印件

3、下列关于应当向税务机关报告基础信息的说法，正确的是(　)。

A、履行个人所得税代扣代缴义务的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起15日内，向机构所在地税务机关报告

B、扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议的，应当自合同签订之日起10日内，向税务机关报告

C、境外机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目，被税务机关指定为扣缴义务人的，应按照规定向税务机关报告

D、负有扣缴义务的非境内注册居民企业，应当自扣缴义务发生之日起30日内向主管税务机关报告

E、非居民纳税人在中国境内发生应税行为的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告

4、下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有(　)。

A、增值税纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

B、一般纳税人年应税销售额是指在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

C、主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时，纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记

D、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

E、年应税销售额未超过规定标准的，一律不得登记为一般纳税人

5、下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有(　)。

A、提供建筑服务的纳税人年应税销售额为600万元，应登记为一般纳税人

B、不经常发生应税行为的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

C、转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人

D、某批发日化用品的纳税人2018年5月的年应税销售额为85万元，应登记为一般纳税人

E、个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过标准，应登记为一般纳税人

6、下列关于跨区域经营信息报告的说法，正确的有(　)。

A、纳税人跨区域经营活动结束后，即可填报《经营地涉税事项反馈表》

B、机构所在地税务机关将跨区域涉税信息共享到经营地税务机关

C、合同延期的，纳税人可向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续

D、资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结

E、纳税人在向经营地的税务机关预缴税款后，应当及时向经营地的税务机关申报缴纳相应的税费

7、变更税务登记的内容涉及(　)变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告。

A、经营范围

B、税种

C、税目

D、税率变化

E、经济性质

三、简答题

1、某茶叶超市系小规模纳税人，2017年不含增值税销售额为75万元，2017年6月1日至2018年5月31日自行申报的不含增值税销售额为515万元，2016年2月份税务机关对该纳税人进行纳税稽查，发现该公司2017年8月隐瞒销售收入5万元，该公司在2017年10月申报了该项收入的销售额，补缴了税款、滞纳金和罚款。为此2018年6月份税务机关要求该纳税人办理一般纳税人资格登记，否则按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

问题：

<1> 、该纳税人是否达到一般纳税人的登记标准?请说明理由。

<2> 、税务机关的决定是否正确?请说明理由。

<3> 、如果该超市达到一般纳税人的登记标准，其应该在什么时间办理一般纳税人资格登记?