2019年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案（6）

2019年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案（6）

一、单项选择题

1、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2017年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于(　)以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。

A、2020年1月7日

B、2020年12月7日

C、2021年1月7日

D、2021年12月7日

2、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是(　)。

A、纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

B、税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息

C、税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

D、纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

3、某个体户主要经营羽绒服的生产加工，由于8月份属于销售淡季，流动资金不足，关于能否申请延期纳税咨询某税务师事务所的税务师小王，小王的下述观点您认为不恰当的是(　)。

A、如果当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及到期银行贷款后，不足以缴纳税款的，就可以申请递延纳税

B、报送的申请资料中包括当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单等资料

C、即使被批准了递延纳税，也应及时纳税申报

D、可以递延纳税的最长期限是3个月

4、下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的是(　)。

A、通知出入境管理机关阻止其办税人员出境

B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权

C、应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况

D、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内

5、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权和(　)。

A、处理权

B、撤销权

C、处分权

D、留置权

6、根据相关规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担(　)。

A、共同责任

B、民事责任

C、连带责任

D、刑事责任

7、下列关于税收征收管理的表述，不正确的是(　)。

A、非从事生产、经营的纳税人，都应当自按有关规定成为法定纳税义务人之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B、纳税人、扣缴义务人可以委托税务师代为办理纳税申报

C、纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种

D、税款征收是税收征收管理工作中的中心环节

8、下列关于税款追征的表述中，正确的是(　)。

A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

B、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年

D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到10年

9、某进出口企业2017年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将面临(　)处罚。

A、处5年以上10年以下有期徒刑

B、处5年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

C、处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

D、处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

10、税务局对某企业采取强制执行措施时，发现该企业把主要财产故意隐藏起来妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以(　)的罚款。

A、50%以上1倍以下

B、50%以上2倍以下

C、50%以上3倍以下

D、50%以上5倍以下

11、某企业向税务专管员妻子赠送贵重首饰，达到少缴税款的目的，按法律规定，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款(　)以下的罚金。

A、2倍

B、3倍

C、5倍

D、10倍

12、税务机关对某卷烟加工厂进行检查发现，该加工厂未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，则下列行政处罚不恰当的有(　)。

A、由税务机关责令改正

B、情节轻微的，可以处以1500元的罚款

C、情节严重的，可以处以5000元的罚款

D、情节严重的，可以处以10000元的罚款

13、下列不属于税务检查的范围的是(　)。

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C、责令纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴有关的文件

D、要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法

14、下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是(　)。

A、纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

B、从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

C、根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

D、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

15、刘某想设立一个从事生产经营的个体户，那么应该自领取营业执照之日起(　)日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。

A、10

B、15

C、30

D、45

16、小张开设个人独资企业，在取得税务登记证之日起(　)日内，要将财务、会计制度和会计核算软件报送税务机关备案。

A、10

B、15

C、30

D、45