2019年税务师考试《涉税服务实物》强化试题及答案（2）

【多选题】根据法律规定，行政机关应当事先告知当事人有权要求举行听证的情形有(　)。

A.税务机关决定调取某公司当年账簿资料

B.环保部门责令某企业停产停业

C.出入境管理机关阻止公民出境

D.渔业管理部门吊销渔业捕捞许可证

E.国土资源管理部门拒绝公开政府信息

『正确答案』BD

『答案解析』本题考核听证制度。《行政处罚法》规定，行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

【单选题】根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施(　)的行政处罚。

A.责令改正税收违法行为

B.责令停产停业

C.责令限期进行纳税调整

D.停止办理出口退税

『正确答案』D

『答案解析』本题考核税务行政处罚。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种。

【单选题】根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定(　)。

A.案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止

B.听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止

C.当事人无正当理由不参加听证，听证中止

D.案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证

『正确答案』B

『答案解析』本题考核税务行政处罚的听证程序。(1)只有听证主持人在听证的过程中认为听证有疑问无法听证辩明，可能影响税务机关处罚的准确公正，可以宣布听证中止。其他情况都属于听证终止的情形;B正确。(2)案件调查人员无正当理由不参加听证，一般不影响听证程序的进行;A错误。(3)当事人或其代理人应当参加听证，无正当理由不参加的，听证应当予以终止;C错误。(4)当事人或其代理人严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关可以终止听证，而案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关是否可以终止听证，《税务行政处罚实施办法(试行)》没有规定;D错误。

【多选题】下列关于税务行政处罚裁量规则适用的说法中，正确的有(　)。

A.行使税务行政处罚裁量权，税务机关应当依法履行告知义务

B.对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上的处罚

C.对拟减轻处罚的处罚案件，税务机关应当经过集体审议决定

D.对情节复杂，争议较大，处罚较重，影响较广的处罚案件，税务机关应当经过集体审议决定

E.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款

『正确答案』ACDE

『答案解析』本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。

【多选题】根据《税务行政处罚裁量权行使规则》规定，关于行政处罚适用的规定正确的有(　)。

A.已满16周岁不满18周岁的人初次违法的，不予处罚

B.不满14周岁的人有违法行为的，不予处罚

C.被行政处罚后在1年内又实施同一违法行为的，从重处罚

D.当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较轻的条款

E.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的，不予处罚

『正确答案』BE

『答案解析』本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。AC选项没有法律依据;当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款，选项D错误。

【多选题】根据《税务行政处罚裁量权行使规则》规定，关于行政处罚裁量规则适用正确的有(　)。

A.税务机关应当责令当事人改正或限期改正违法行为的，一般不超过30日，法律另有规定除外

B.对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚

C.税务机关不得因当事人的申辩而加重处罚

D.对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，可以经过集体审议决定

E.对公民2000元以上罚款或对法人、其他组织1万元以上罚款的行政处罚决定作出之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利

『正确答案』BCE

『答案解析』本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。(1)税务机关应当责令当事人改正或限期改正违法行为的，一般不超过30日，法律、法规、规章另有规定除外;A错误。(2)对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定;D错误。BCE正确当选。

【多选题】根据税务行政处罚法律制度的相关规定，下列各项中，属于税收违法行为中，违反日常税务管理违法行为的有(　)。

A.骗税

B.抗税

C.未按照规定安装、使用税控装置

D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

E.非法印制发票的

『正确答案』CD

『答案解析』本题考核税收违法行为。(1)选项AB为直接妨害税款征收的违法行为;(2)选项E为违反发票管理规定的违法行为。