2019年税务师涉税服务实物备考试题及解析1

1. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是( D )

A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额 B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税

C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税

D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税

2. 增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为( C )

A. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷(1+征收率) B. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷(1-征收率)

C. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷(1+适用税率) D. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷(1-适用税率)

3. 设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人(相关机构未设在同一县、市)，将货物从一个机构向其他机构移送时( B )

A. 不征收增值税 B. 在移送环节征收增值税 C. 在销售环节征收增值税 D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税

4. 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的(D )日内缴纳税款

A. 3日 B. 5日 C. 7日 D. 10日

5. 下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法(D )

A. 同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税

B. 计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用 C. 应纳增值税额=销项税额-进项税额

D. 在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额

6. 某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是( C )

A. 3400元 B. 3700元 C. 3910元 D. 3900元

7. 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是( B )

A. 销售货物的不含税销售额 B. 销售货物的含税销售额

C. 收取的价外费用，取得普通发票上记载的金额 D. 不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)

8. 某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是( C )

A. 10000元 B. 11700元 C. 12000元 D. 12340元

9. 从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过(D )的，按超过部分实行增值税即征即退的政策

A. 3% B. 5% C. 6% D. 10%

10. 国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是( C )

A. 2007年1月1日 B. 2007年7月1日 C. 2007年9月1日 D. 2008年1月1日

11、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为(C )。

A、5.13万元 B、6万元 C、6.60万元 D、7.72万元

12、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是(B )。

A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

13、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( B)。

A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税化妆品生产的化妆品

C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

14、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的(A )。

A、不纳税 B、视同销售纳税 C、于移送使用时纳税 D、按组成计税价格

15、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是(D)。

A、抵偿债务的化妆品 B、用于本企业职工福利的卷烟

C、用于广告宣传用的样品白酒 D、委托加工收回后直接销售的药酒