2019年税务师涉税服务实物综合练习及答案（七）

1.下面(　)属于行业专业发票。

A.商品销售发票

B.餐饮发票

C.银行贷款利息发票

D.货运发票

『正确答案』C

『答案解析』常见的行业专业发票包括金融企业的存贷、汇兑、转账凭证;公路、铁路和水上运输企业的客运发票;航空运输企业提供的航空运输电子客票行程单等

2.以下(　)行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票。

A.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者

B.未按规定开具增值税专用发票

C.未按规定接受税务机关检查的

D.销售的货物全部属于免税项目的

E.借用他人增值税专用发票

『正确答案』BCE

『答案解析』选项AD，属于直接不得领购使用增值税专用发票的情形。

3.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的(　)小规模纳税人发生经营行为，需要开具专票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。

A.住宿业

B.房地产业

C.鉴证咨询业

D.建筑业

E.广播影视服务

『正确答案』ACD

『答案解析』月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业小规模纳税人可以通过增值税发票管理新系统自行开具增值税专用发票。

4.月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，应(　)。

A.通过原有增值税发票管理系统自行开具

B.向税务机关申请代开

C.通过增值税发票管理新系统自行开具

D.由税务师事务所利用主机共享服务系统为其代开

『正确答案』B

『答案解析』纳入试点范围的小规模纳税人，月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的，需要开具增值税专用发票，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。但销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向地税机关申请代开。

5.下列(　)普通发票可以作为抵扣增值税进项税额的凭证。

A.农产品销售发票

B.通行费电子发票

C.商品零售发票

D.运输发票

E.保险发票

『正确答案』AB

『答案解析』农产品销售发票、通行费发票、通行费电子发票等普通发票可以作为抵扣增值税进项税额的凭证。

6.以下(　)发票尚未纳入增值税发票管理系统。

A.增值税电子普通发票

B.过桥费发票

C.门票

D.定额发票

E.客运发票

『正确答案』BCDE

『答案解析』目前尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票。　　知识点4：发票领用的纳税人范围：办理税务登记的纳税人，代开发票，外出经营如何领购经营地发票;发票领用前的相关事宜以及发票领用手续。

7.依法办理税务登记的单位和个人，需要领购发票的，应持(　)向主管税务机关办理发票领购手续。

A.工商营业执照

B.税务登记证件

C.经办人身份证明

D.纳税保证金

E.符合规定的发票专用章的印模

『正确答案』BCE

『答案解析』需要领购发票的单位和个人，应持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。

8.除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是(　)。

A.一般纳税人登记的当月1日

B.一般纳税人登记的当天

C.一般纳税人登记的次月1日

D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日

『正确答案』D

『答案解析』选项D符合题意。

9.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过(　)。

A.1万元

B.10万元

C.20万元

D.50万元

『正确答案』B

『答案解析』选项B符合题意。

10.在增值税专用设备的领购和发行管理中，(　)事项发生变化需要办理变更发行。

A.纳税人名称

B.开票机数量

C.开票限额

D.购票限量

E.纳税人识别号

『正确答案』ABCD

『答案解析』纳税人名称、开票限额、购票限量、开票机数量等事项发生变更的，纳税人应到主管税务机关办理变更发行;纳税人识别号发生变化的，纳税人应到主管税务机关办理注销发行。