2019年税务师《涉税服务实物》精选试题及答案（一）

2019年税务师《涉税服务实物》精选试题及答案（一）

一、单项选择题

1、下列关于丢失增值税专用发票的处理流程，表述错误的是(　)。

A、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证

B、如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证

C、一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，专用发票记帐联复印件留存备查

D、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查

2、下列行为应视同销售征收增值税的是(　)。

A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D、某单位将自有不动产用于公益事业捐赠

3、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是(　)。

A、某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车

B、某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商

C、某金店进口的金银首饰

D、委托加工收回的高档化妆品直接出售

4、下列关于消费税征税环节特殊规定的表述，不正确的是(　)。

A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

B、卷烟在批发环节加征一道消费税，税率为5%

C、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已包含的生产环节的消费税税款

D、委托加工金银首饰的，受托方也是纳税人

5、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算;销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税(　)万元。

A、1.77

B、2.67

C、0.77

D、0.75

6、税务师在进行预缴税款的审核时，下列观点不正确的是(　)。

A、跨县(市)建筑服务预缴的审核时，应审核纳税人在纳税义务发生时，是否及时向施工地国税机关履行预缴税申报和预缴税款的义务

B、异地租赁不动产预缴的审核时应审核纳税人在纳税义务发生时，特别是在预收方式收取租金时，是否及时向不动产所在地国税机关履行预缴税款申报和预缴税款义务

C、异地转让不动产的审核时应审核纳税人在异地销售不动产时，是否按规定向不动产所在地的国税机关履行预缴税款申报和预缴税款义务

D、房地产开发项目预收款的预缴时应审核纳税人是否在收到预收款时按规定预缴税款

7、税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时，下列观点不正确的是(　)。

A、应核查小规模纳税人将含税的销售额换算成不含税销售额的计算是否正确

B、小规模纳税人销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为3%

C、营改增试点政策规定，部分特定应税行为的应税销售额允许按扣除项目后的余额计算应纳增值税额

D、小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务、异地销售或出租不动产以及房地开发企业预收款方式销售开发项目，除适用的预征率和申报抵减税额与一般纳税人略有差异外，审核内容和方法与一般纳税人相同

8、某生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用10年的机器设备，取得收入9200元(原值为9000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税是(　)元。(以上收入均为含税收入)

A、6916.24

B、5594.70

C、5264.11

D、6316.24

9、某生产企业(适用出口货物免抵退税政策)2017年10月发生一般贸易出口业务，出口发票上注明到岸价为1000万元，按合同约定企业应当承担货物出口后的运费、保险费、佣金等费用20万元，货物适用的征税率为17%，退税率为13%。则该企业当期应申报的不得免征和抵扣税额是(　)万元。

A、40.8

B、40

C、39.2

D、0.8

10、某电器修理部系小规模纳税人，2017年1月取得修理收入20600元，当月出售一台使用过的旧设备，收取价税合计数123600元，当月应纳增值税(　)元。

A、600

B、2953.85

C、3000

D、4200

11、大华公司采取分期收款方式向佳明公司销售高档化妆品，双方于2017年6月28日签订了一份买卖合同，合同约定佳明公司于7月28日、8月28日，分别向大华公司付款80万元。但大华公司在7月10日就收到佳明公司的预付货款，并全额开具了增值税发票;大华公司于8月30日发出货物，针对上述业务大华公司增值税的纳税义务发生时间为(　)。

A、6月28日

B、7月10日

C、7月28日

D、8月30日

12、下列选项中应征消费税的是(　)。

A、涂料

B、高档家用电器

C、电动自行车

D、实木家具

13、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2018年7月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为5550万元，发生分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税普通发票，该业务适用一般计税方法计税。2018年7月该建筑公司应预缴增值税(　)万元。

A、79.09

B、117.57

C、126.70

D、195.95

14、某食品加工厂(增值税一般纳税人企业)，2018年1月向农民收购玉米一批用于生产糕点对外销售，入账成本为117万元(含运费成本17万元，玉米和运费已经抵扣进项税)，2月因为管理不善，仓库积水导致此外购玉米全部烂掉。则该食品加工厂2月份应转出的进项税额(　)万元。

A、14.87

B、12.87

C、16.81

D、14.23

15、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年5月购进一批玉米全部用来加工生产增值税率为16%的食品，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为(　)元。

A、1200

B、1144

C、1430

D、1630

16、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2018年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税(　)元。

A、16662.06

B、18009.66

C、18971.71

D、36768.28