2018年税务师《涉税服务实物》考前自我检查试题及答案6

2018年税务师《涉税服务实物》考前自我检查试题及答案6

一、单项选择题

1、1.关于税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是(　)。

A、允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款

B、税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款

C、税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款;情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并直接吊销税务师事务所的营业执照

D、以个人名义承接业务，由省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正

2、某个体户主要经营羽绒服的生产加工，由于8月份属于销售淡季，流动资金不足，关于能否申请延期纳税咨询某税务师事务所的税务师小王，小王的下述观点您认为不恰当的是(　)。

A、如果当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及到期银行贷款后,不足以缴纳税款的，就可以申请递延纳税

B、报送的申请资料中包括当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单等资料

C、即使被批准了递延纳税，也应及时纳税申报

D、可以递延纳税的最长期限是3个月

3、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具(　)。

A、无保留意见鉴证报告

B、保留意见鉴证报告

C、无法表明意见鉴证报告

D、否定意见鉴证报告

4、以下情形中，不属于变更税务登记的是(　)。

A、甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

B、乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行

C、由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司

D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

5、下列关于增值税的规定不正确的是(　)。

A、无运输工具承运业务，按照“经营租赁服务”缴纳增值税

B、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于“经营租赁服务”

C、水路运输的程租、期租业务，属于“水路运输服务”

D、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”缴纳增值税

6、某个体工商户，2016年12月列支差旅费、招待费用各4000元，则正确的会计分录应该是(　)。

A、借：管理费用　　　8000

贷：银行存款　　　8000

B、借：管理费用　　　4000

税后列支费用 4000

贷：银行存款　　　8000

C、借：营业费用　　8000

贷：银行存款　　　8000

D、借：营业费用　　4000

管理费用　 4000

贷：银行存款　　　8000

7、2017年3月31日宏大汽车制造企业，根据市场情况进行了资产减值测试，发现现有的固定资产中发生减值损失100万元，于是计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是(　)。

A、增加递延所得税资产100万元

B、增加递延所得税资产25万元

C、增加递延所得税负债25万元

D、增加递延所得税负债100万元

8、下列税费不通过“税金及附加”科目核算的是(　)。

A、房产税

B、增值税

C、车船税

D、教育费附加

9、在所得税的汇算清缴中，税务师2017年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查，发现甲公司于2016年12月31日，采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件，售价为每件10万元，单位成本为8万元。当日，甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1000万元、主营业务收入1000万元，同时结转销售成本800万元。该业务处理不会涉及到的调整分录(假设2017年5月甲公司已经结账，不考虑留存收益和增值税)是(　)。

A、借：发出商品　　　　　　　　 8000000

贷：以前年度损益调整　　　　 8000000

B、借：以前年度损益调整　　　　10000000

贷：应收账款　　　　　　　　10000000

C、借：应交税费——应交所得税　　500000

贷：以前年度损益调整　　　　　500000

D、借：以前年度损益调整　　　　　500000

贷：应交税费——应交所得税　　500000

10、下列行为应视同销售缴纳增值税的是(　)。

A、外购高端饮用水用于交际应酬

B、将委托加工收回的笔记本电脑用于财务部门

C、将办公楼无偿转让给灾区用于安置人员

D、将外购的手机分配给股东