2018年税务师《涉税服务实物》考前自我检查试题及答案2

2018年税务师《涉税服务实物》考前自我检查试题及答案2

一、单项选择题

1、下列选项中，不属于行政复议证据类别的是(　)。

A、电子数据

B、证人证言

C、上网搜证

D、勘验笔录、现场笔录

2、复议机关收到行政复议申请后，应当在(　)日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书(　)日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

A、5;15

B、7;15

C、5;30

D、7;30

3、复议机关应当自受理申请之日起(　)日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过(　)日。

A、30;30

B、30;60

C、60;30

D、60;60

4、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出税务行政复议申请。下列关于税务行政复议申请期限计算的说法，错误的是(　)。

A、当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算

B、载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算

C、具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告之日起计算

D、载明具体行政行为的法律文书邮寄送达，没有邮件签收单的，自受送达人在送达回执上签名之日起计算

5、在税务行政复议中，不可以达成和解与调解的情形是(　)。

A、行政处罚

B、行政审批

C、行政赔偿

D、行政奖励

6、行政复议期间，下列关于停止执行的表述，错误的是(　)。

A、被申请人认为需要停止执行的

B、行政复议机关认为需要停止执行的

C、申请人申请停止执行

D、法律规定停止执行的

7、纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中(　)行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

A、确认抵扣税款

B、不予代开发票

C、加收滞纳金

D、确认税款征收方式

8、甲地税局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款不服提出复议，复议机关为(　)。

A、甲地税局上级税务机关

B、甲地税局

C、乙保险公司

D、乙保险公司上级机构

9、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款决定不服的，应当(　)。

A、先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院起诉

B、先缴纳罚款和加处罚款，才能申请行政复议

C、先缴纳罚款，再申请行政复议，根据行政复议的结果判断是否需要缴纳加处罚款

D、无需缴纳罚款和加处罚款，可以直接提出行政复议申请

10、税务行政复议中的被申请人是指(　)。

A、受税务机关委托有代征行为的个人

B、与申请人存在控股关系的上级单位

C、以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织

D、作出引起争议的具体行政行为的税务机关

11、下列关于行政复议参加人的说法，正确的是(　)。

A、被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

B、第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

C、对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人

D、申请人、第三人可以委托1名至5名代理人参加行政复议

12、在向税务行政复议机关提交《复议申请书》之后的10日内，税务师可针对具体情况分别处理，下列处理不正确的是(　)。

A、复议机关决定受理复议申请，应做好参加审理的准备

B、复议机关要求限期补正，应按限定的时间提供有关资料

C、复议机关通知不予受理，如果申请人对此裁决不服可以自收到不予受理裁决书之日起15日内，就复议机关不予受理的裁决向人民法院起诉

D、在法定的申请期限内，如因不可抗力而延误申请，税务师应在障碍消除后的15日内，向复议机关申请延长复议申请期限

二、多项选择题

1、下列证据材料不得作为定案依据的有(　)。

A、违反法定程序收集的证据材料

B、以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据资料

C、以利诱诈骗、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料

D、无正当事由超出举证期限提供的证据材料

E、可以表达意志的证人提供的证言

2、下列各项申请税务行政复议的行为，复议机关不予受理的有(　)。

A、不服税务机关对工作人员的奖惩提出的复议申请

B、已向人民法院提出行政诉讼，且人民法院已经受理

C、已向其他复议机关提出申请，但未被受理

D、纳税人就3个月前的行政行为提出复议

E、申请人死亡

3、下列情形属于行政复议机关应当决定驳回行政复议申请的有(　)。

A、申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责或者在受理以前已经履行法定职责的

B、认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的

C、受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合《行政复议法》及相关规定的受理条件的

D、认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的

E、主要事实不清，证据不足的

4、纳税人对税务机关做出的(　)行为不服的，必须先申请行政复议。

A、加收滞纳金

B、确定适用税率

C、不予抵扣税额

D、停止出口退税权

E、确定纳税期限

5、行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有(　)情形的，可以停止执行。

A、被申请人认为需要停止执行的

B、相关第三人申请停止执行的

C、申请人认为需要停止执行的

D、申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

E、复议机关认为需要停止执行的

6、对下列税务行政复议范围中的(　)不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

A、确认纳税主体

B、不予抵扣税款

C、不予开具完税凭证

D、不予登记为增值税一般纳税人

E、通知出境管理机关阻止出境行为

7、下列各项中，符合税务行政复议申请人规定的有(　)。

A、税务行政复议的申请人是指认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，向税务行政复议机关申请行政复议的公民、法人和其他组织

B、税务行政复议的申请人不包括无国籍人

C、合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人

D、其他合伙组织申请行政复议的，由合伙人共同申请行政复议

E、非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的公民、法人或其他组织，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议

8、行政复议机关应当根据案件的具体情况，从(　)方面审查证据的合法性。

A、证据是否符合法定形式

B、证据的取得是否是以录音形式

C、证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定

D、是否有影响证据效力的其他违法情形

E、证据是否经过官方鉴定

9、甲市乙县地税局在执法时给予本县纳税人刘某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，刘某不服，向行政复议机关申请行政复议，则复议机关有(　)。

A、甲市地税局

B、乙县地税局

C、乙县人民政府

D、国家税务总局

E、甲市人民政府

10、纳税人、扣缴义务人对以下税务机关的决定不服的，必须先提起行政复议的有(　)。

A、企业对税务机关作出的不予减免税的规定

B、企业对税务机关作出的查封财产的行为

C、企业对税务机关作出的不予登记为一般纳税人的决定

D、企业对税务机关作出的不予抵扣税款的决定

E、企业对税务机关作出的加收滞纳金的决定

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 C

【答案解析】 上网搜证不能作为行政复议证据。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关决定不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

3、

【正确答案】 C

【答案解析】 复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过30日。

4、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项C，具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算。

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的行政复议事项有：

(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;

(2)行政赔偿;

(3)行政奖励;

(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。

6、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项C正确表述为：申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的。

7、

【正确答案】 B

【答案解析】 纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。选项ACD均属于征税行为。

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人。对应的复议机关应该为其上级税务机关。

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。

10、

【正确答案】 D

【答案解析】 税务行政复议中的被申请人，是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关。

11、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议;选项C，对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人;选项D，申请人、第三人可以委托1名至2名代理人参加行政复议。

12、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，在法定的申请期限内，如因不可抗力而延误申请，税务师应在障碍消除后的10日内，向复议机关申请延长复议申请期限。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E，不能正确表达意志的证人提供的证言才不得作为定案依据。

2、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项A，不服税务机关对工作人员的奖惩提出的复议申请，不属于行政复议的受案范围;选项B，已向人民法院提出行政诉讼，且人民法院已经受理，复议机关不予受理;选项D，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，纳税人就3个月前的行政行为提出复议，超出规定期限，不予受理。

3、

【正确答案】 AC

【答案解析】 有下列情形之一的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请：

(1)申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责或者在受理以前已经履行法定职责的;

(2)受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合《行政复议法》及相关规定的受理条件的。

4、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D不属于税务机关作出的征税行为。申请人对税务行政复议的受案范围中税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

此题在2017经典题解277页。

【

5、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有下列情形之一的，可以停止执行：被申请人认为需要停止执行的;申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;复议机关认为需要停止执行的;法律规定停止执行的。

6、

【正确答案】 CDE

【答案解析】 对税务机关作出的征税行为不服的，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。选项AB属于税务机关作出的征税行为，因此，选项AB应当属于复议前置的范围，不能直接向人民法院提起行政诉讼。

7、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 税务行政复议的申请人包括在人民共和国境内向税务机关申请行政复议的外国人、无国籍人和外国组织。

8、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 行政复议机关应当根据案件的具体情况，从以下方面审查证据的合法性：

(1)证据是否符合法定形式;

(2)证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定;

(3)是否有影响证据效力的其他违法情形。

9、

【正确答案】 AC

【答案解析】 对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。

10、

【正确答案】 ADE

【答案解析】 税务机关作出的征税行为，必须先提出行政复议，对行政复议决定不服的，才可以再向人民法院提起行政诉讼。

三、简答题

1、

【正确答案】 (1)根据《税收征管法》有关规定：“纳税人应自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记”。因为该电器有限公司设立分公司办理营业执照，故应在分公司所在地办理税务登记。

(2)税务行政处罚的依据是“纳税人未按规定期限向主管税务机关办理税务登记手续，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下的罚款”。所以分公司所在地的国税局行政处罚行为是正确的。

(3)该事项属于税务行政复议的受案范围，因为税务行政复议的受案范围中包括税务机关作出的税务行政处罚行为。

(4)税务师事务所可以接受该事项的委托，税务行政复议是税务服务范围之一。