2018年税务师《涉税服务实物》习题（18）_第2页

21. 下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有( D )。

A、商店销售空调并负责安装 B、装修公司装修房屋并销售装饰材料

C、彩电生产企业销售彩电并负责运输 D、邮局提供邮政服务并销售集邮商品

22. 下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( C )。

A、广告的播映 B、出租文化场所

C、以租赁方式为体育比赛提供场所 D、动物园销售门票的业务

23. 下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是( B )。

A、出租电影拷贝 B、转让著作权 D、土地租赁

C、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为

24. 下列不属于城建税纳税人的是( B )。

A、建制镇缴纳增值税的私营企业 B、农村缴纳增值税的个体工商户

C、市区缴纳营业税的外商投资企业 D、县城缴纳营业税的事业单位

25. 某县城一加工企业 8 月份因进口半成品缴纳增值税 120 万元，销售产品缴纳增值税 280 万元，本月又出租门面房收到租金 40 万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( A )万元。

A、22.56 B、25.6 C、28.2 D、35.2

26. 下列项目，不作为城建税计税依据的是( D ) 。

A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款 B、纳税人欠缴的营业税

C、纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款 D、对欠缴增值税加收的滞纳金

27. 下列油类产品中，应征收资源税的为( B )。

A、人造石油 B、天然原油 C、汽油 D、机油

28. 在人民共和国境内开采( D )的单位和个人，为资源税的纳税人。

A、应税矿产品 B、生产盐 C、资源 D、应税矿产品或者生产盐

29. 在资源税中，煤炭的征税范围包括( D )。

A、洗煤 B、选煤 C、煤炭制品 D、原煤

30. 按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有 ( C )。

A、在黑龙江省工商局登记注册的企业

B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

C、在美国注册的企业设在苏州的办事处 D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

31. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( A ) 。

A、用于职工奖励或福利 B、将资产在总机构及其分支机构之间转移

C、改善资产形状、结构或性能 D、将资产用于生产、制造、加工另一产品

32. 某公司 2008 年度实现会计利润总额为 30 万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两

笔利息费用：向银行借入生产用资金 100 万元，借用期限 6 个月.支付借款利息 3 万元;经过批准向本企

业职工借入生产用资金 80 万元，借用期限 9 个月，支付借款利息 4 万元。该公司 2008 年度的应纳税所得额为( D )万元。

A、20 B、30 C、31 D、30.4

33. 某企业 2008 年销售收入为 1 000 万元，年实际发生业务招待费 10 万元，该企业当年可在所得税前列

支的业务招待费金额是( 5 )万元。

34. 美国商人大卫先生 2008 年 2 月 20 日来我国工作，2009 年 3 月 25 日回国，2009 年 4 月 15 日又回中国

来，2009 年 10 月 10 日至 2009 年 10 月 30 日期间，赴欧洲洽谈业务，2009 年 1 1 月 1 日返回中国，后于

2010 年 6 月 20 日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是( B )。

A、2008 B、2009 C、2010 D、这几年均不是我国居民纳税人

35. 某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( A )。

A、特许权使用费所得 B、稿酬所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得

36. 下列各项中，属于劳务报酬所得的有( D )。

A、发表论文取得的报酬 B、提供著作权的使用权取得的报酬

C、将外国小说翻译出版取得的报酬 D、受托从事文字翻译取得的报酬

37. 下列项目不属于土地增值税征税范围的有( D )。

A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权 B、以继承方式转让房地产

C、以出售方式转让国有土地使用权 D、以收取租金的方式出租房地产

38. 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( C ) 。

A、税务部门估定的价格扣除 B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C、房地产评估价格扣除 D、房地产原值减除 30%后的余值扣除

39. 《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( A )之日起 15 日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、税务登记证 B、发票领购簿 C、营业执照 C、财务专用章