2018年税务师《涉税服务实物》习题（1）

1、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定,应代为编制(　)，报送主管财税机关。

A.资产负债表、损益表、现金流量表

B.资产负债表、应税所得表、损益表

C.资产负债表、留存利润表、现金流量表

D.资产负债表、应税所得表、留存利润表

【答案】D

【解析】选项D是正确的。

2、关于个体户建账的说法，错误的是(　)。

A.注册资金在20万元以上的，应建复式账

B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账

C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账

D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

【答案】C

【解析】提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上的，应建立复式账，所以选项C错误。

3、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是(　)。

A.注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.注册税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

C.注册税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.注册税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】A

【解析】选项B，注册税务师可根据实际情况自行增减或合并某些会计科目;选项C，注册税务师可以代理客户进行对账和结账工作;选项D，注册税务师不得代理登记银行存款日记账，应由被代理单位出纳人员登记。

4、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2000年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为(　)

A.借：生产成本　9 000

税后列支费用　3 000

贷：应付工资　12 000

B.借：应付工资　100

贷：应交税金——代扣个人所得税　100

C.借：留存利润　3 000

贷：税后列支费用　3 000

D.借：生产成本　12 000

贷：应付工资 12 000

E.借：应付工资　100

贷：税后列支费用　100

【答案】ABC

5、个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有(　)。

A.用于个人和家庭的支出

B.赞助支出

C.分配股利

D.经营性支出

E.由于自然灾害造成损失的赔偿部分

【答案】ABCE

【解析】 下列税前不允许扣除的各项支出，要从成本费用中剔除：(1)资本性支出，包括为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出，对外投资的支出;(2)被没收的财物支付的罚款;(3)缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款;(4)各种赞助支出;(5)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;(6)分配给投资者的股利;(7)用于个人和家庭的支出;(8)与生产经营无关的其他支出;(9)国家税务总局规定不准扣除的其他支出。

6.土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括(　)。(2012年)

A.营业税

B.印花税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

【答案】B

【解析】土地增值税纳税申报表(一)只适用于从事房地产开发的纳税人，房地产开发企业按规定缴纳的印花税列入“管理费用”科目，不再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。

7.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是(　)。(2011年)

A.2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税

B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税

C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税

D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税

【答案】C

【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

8.城镇土地使用税的纳税人以(　)的土地面积作为计税依据。(2011年)

A.实际占用

B.自用

C.经税务机关核定

D.拥有

【答案】A

【解析】城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税依据。

9.某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是(　)。(2009年)

A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

C.不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

D.不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

【答案】C

【解析】房地产开发企业将开发房产对外投资，视同销售，依法计算征收土地增值税和企业所得税。营业税免征。

10.下列关于印花税征收的表述，正确的是(　)。

A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一

B.总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花

C.印花税的税率有三种形式，即比例税率，定额税率和累进税率

D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人

【答案】D

【解析】印花税的纳税人是应税合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

11.关于印花税的说法，正确的是(　)。(2010年)

A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。

B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税

C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税

D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

【答案】D

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