2018年税务师考试《涉税服务实物》精选试题及答案（14）

2018年税务师考试《涉税服务实物》精选试题及答案（14）

　　一、单项选择题

　　1.下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是( A )。

　　A.个人独资企业 B.联营企业

　　C.集体企业 D.股份制企业

　　2.在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是( A )。

　　A.增值税 B.消费税

　　C.土地增值税 D.教育费附加

　　3.下列收入项目中不需征收企业所得税的是( A )。

　　A.财政拨款收入 B.特许权使用费收入

　　C.财产租赁收入 D.股息收入

　　4、以下不征企业所得税的项目是( A )。

　　A、国债利息收入 B、经营所得 C、股息收入 D、罚款收入

　　5、以下不能在应税所得额中扣除的项目是( D )。

　　A、计税工资 B、技术开发费用 C、租赁费 D、罚款支出

　　6.某项机器设备原始成本为200万元，2013年12月31日，其账面价值为100万元，计税的累计折旧为120万元。则该设备2013年12月31日的计税基础是( A )万元。

　　A.80 B.100 C.90 D.50

　　7.某企业因某项事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为( B )万元。

　　A.100 B.0 C.50 D.25

　　8. 企业应纳税暂时性差异的产生应确认为( C )，并计入所得税费用。

　　A.递延所得税资产 B.管理费用 C.递延所得税负债 D.销售费用

　　二、多项选择题

　　1.以下适用我国现行《企业所得税法》的企业有( CD )。

　　A.合伙企业 B.个人独资企业 C.中外合资企业 D.内资企业

　　2. 企业的下列收入中免征企业所得税的有( AB )。

　　A.国债利息收入 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

　　C.接受捐赠收入 D.销售货物收入

　　3.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除( ABCD )。

　　A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.未经核定的准备金支出

　　C.税收滞纳金 D.罚金、罚款和被没收财物的损失

　　4、确定企业所得税时，下列( AB )项目不得扣除。

　　A、资本性支出 B、各项税收滞纳金 C、业务招待费支出 D、公益、救济支出

　　5、下列可享受企业所得所得税优惠政策的有( ABC )。

　　A、新办的高新技术产业 B、小型微利企业

　　C、技术开发费用 D、年盈利额在三十万元以上的企业

　　6.下列情况会形成应纳税暂时性差异的有( AD )。

　　A.资产的账面价值大于其计税基础 B.资产的账面价值小于其计税基础

　　C.负债的账面价值大于其计税基础 D.负债的账面价值小于其计税基础

　　7. 下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有( BC )。

　　A. 一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元

　　B. 一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元

　　C. 一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元

　　D. 一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万

　　8. 假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的是( AB )

　　A.产生应纳税暂时性差异500万元 B.确认递延所得税负债165万元

　　C.产生可抵扣暂时性差异500万元 D.确认递延所得税资产165万元