2017年税务师考试《涉税服务实务》提升检测题（3）

　　1、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是(　)。

　　A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库

　　B.某电器厂委托商店代销小电器

　　C.某商业企业将外购的货物用于个人消费

　　D.某餐饮企业购进服装用于集体福利

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项A，属于用于增值税应税行为，不属于视同销售;选项C.D，属于外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售，属于不得抵扣进项税的情形。

　　2、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元.增值税税额为510元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票，其账务处理正确的是(　)。

　　A.借：银行存款 　　　　　　　　　　　　3510

　　应交税费——应交增值税(进项税额)　 -510

　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000

　　B.借：银行存款 　　　　　　　　3510

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) -510

　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　　3000

　　C.借：银行存款 　　　　　　　　3510

　　应交税费——应交增值税(销项税额) -510

　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　3000

　　D.借：银行存款 　　　　　　　　　　3510

　　应交税费——应交增值税(已交税金) -510

　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000

　　【正确答案】A

　　【答案解析】根据题意，正确的分录为：

　　借：银行存款 　　　　　　　　　　3510

　　应交税费——应交增值税(进项税额) -510

　　贷：原材料　　 　　　　　　　　　　　3000

　　3、下列涉税会计分录，处理正确的是(　)。

　　A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”

　　B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”

　　C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”，贷记“应交税费——未交增值税”

　　D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“营业外收入”

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项A，正确的调账分录应该是借记“以前年度损益调整(管理费用)”，贷记“在建工程”;选项C，纳税人当月多缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”;选项D，应该是贷记“税金及附加”科目。

　　4、以下的会计科目中，不属于个体工商户使用的是(　)。

　　A.存货

　　B.税后列支费用

　　C.营业外收入

　　D.累计折旧

　　【正确答案】C

　　【答案解析】个体工商户无“营业外收入”科目，“营业外收入”的核算内容由“营业外收支”科目替代。

　　5、下面关于发票管理的表述，不正确的是(　)。

　　A.纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票，不再作为增值税扣税凭证

　　B.需要临时使用发票的单位或个人，可以直接向税务机关申请办理发票的开具

　　C.税务机关接受纳税人提出领购普通发票申请后，需在5个工作日内，确认完毕

　　D.跨省从事临时经营的单位申请领购发票时，税务机关应要求缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票

　　【正确答案】D

　　【答案解析】选项D，税务机关可要求提供保证人或缴纳保证金的形式，不限于保证金一种形式。

　　6、下列关于停业.复业登记的表述，不正确的是(　)。

　　A.停业登记的纳税人，停业期不得超过三年

　　B.纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款.滞纳金.罚款

　　C.纳税人在申报办理停业登记时，应缴存税务登记证件及其副本.发票领购簿.未使用完的发票和其他税务证件

　　D.停业期满不能及时恢复生产经营的，应在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请

　　【正确答案】A

　　【答案解析】选项A，纳税人的停业期不得超过一年。

　　7、判定一般纳税人年应税销售额标准时，年应税销售额不包括(　)。

　　A.免税销售额

　　B.转让不动产销售额

　　C.税务机关代开发票销售额

　　D.稽查查补销售额

　　【正确答案】B

　　【答案解析】年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额.稽查查补销售额.纳税评估调整销售额.税务机关代开发票销售额和免税销售额。偶然发生的转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额。

　　8、涉税鉴证报告的类型不包括的是(　)。

　　A.无保留意见的鉴证业务报告

　　B.保留意见的鉴证业务报告

　　C.否定意见的鉴证业务报告

　　D.待审定意见的鉴证业务报告

　　【正确答案】D

　　【答案解析】涉税鉴证报告的类型有：无保留意见的鉴证业务报告.保留意见的鉴证业务报告.无法表明意见的鉴证业务报告.否定意见的鉴证业务报告。所以D选项不属于。

　　9、刘某想设立一个从事生产经营的个体户，那么应该自领取营业执照之日起(　)内按照国务院财政.税务部门的规定设置账簿。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.45日

　　【正确答案】B

　　【答案解析】从事生产.经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政.税务部门的规定设置账簿。

　　10、下列纳税人中可以选择实行简易申报纳税方式的是(　)。

　　A.当期发生亏损的企业

　　B.当期享受免税的企业

　　C.纳税确实有困难的企业

　　D.定期定额方式纳税的个体户

　　【正确答案】D

　　【答案解析】选项C，实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报.简并征期等申报纳税方式。