2017年税务师考试《涉税服务实务》提升检测题（2）

　　1、关于审查的个体工商户的情况，应当设置复式账的有(　)。

　　A.A个体工商户注册资本为35万元

　　B.B个体工商户生产玩具，每月的营业收入是35000元

　　C.C个体工商户零售电气产品，每月的销售收入是90000元

　　D.D个体工商户从事运输业务，每月营业收入50000元

　　E.E个体工商户从事批发货物，每月营业收入50000元

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】具备下列条件之一的个体工商户，应设置简易账：(1)注册资金在10万元以上20万元以下的。(2)销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000至80000元的。(3)省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

　　2、山东某特色食品公司2016年3月16日到上海市进行为期20天的宣传促销活动，需依法向上海市税务机关领购普通发票，税务机关要求其提供担保，该企业可以采用的担保方式有(　)。

　　A.按照税务机关要求提供资产抵押

　　B.按照税务机关要求提供资产质押

　　C.按照税务机关要求提供保证人

　　D.按照税务机关要求签订纳税保证书

　　E.按照税务机关要求提供不超过1万元的保证金

　　【正确答案】CE

　　【答案解析】对于跨省.市.自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

　　3、下列关于北京“五证合一”后税务登记流程的表述中，正确的有(　)。

　　A.新设企业依照工商部门统一的登记条件.登记程序和登记申请文书材料规范，向登记机关提交申请

　　B.工商登记部门统一受理并核发“一照一码”的营业执照，企业领取载有18位的“统一社会信用代码”营业执照后，无须再次进行税务登记，也不再领取税务登记证

　　C.外国企业常驻代表机构，无需办理“五证合一”登记，仍按原有制度执行

　　D.为简化纳税人办税流程，企业发生应税行为需办理涉税事项时，可以持“ 一照” 在其住所地任一国税机关办税服务厅办理信息补录.核定税种及划分主管税务机关等报到业务

　　E.当企业近期无应税行为发生.不用进行纳税申报或申领(代开)发票时， 可暂不办理国税报到事宜

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】选项C，新设企业.农民专业合作社.外国企业常驻代表机构依照工商部门统一的登记条件.登记程序和登记申请文书材料规范，向登记机关提交申请。

　　4、未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但不包括的有(　)。

　　A.公安机关根据有关法律.行政法规需要进行查阅的

　　B.税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的

　　C.关联方企业要求查看资料的

　　D.税务机关因税务检查需要进行查阅的

　　E.人民法院根据有关法律.行政法规需要进行查阅的

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情况除外：(1)税务机关因税务检查需要进行查阅的;(2)税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的;(3)公安机关.人民检察院.人民法院根据有关法律.行政法规需要进行查阅的。

　　5、下列税务代理情形中，委托方可以单方终止代理行为的有(　)。

　　A.税务师事务所为委托方更换税务师

　　B.税务师事务所解体

　　C.税务师事务所被注销资格

　　D.税务师事务所因经营不善破产

　　E.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

　　【正确答案】BCDE

　　【答案解析】委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形：(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务;(2)税务师事务所被注销资格;(3)税务师事务所破产.解体或被解散。

　　6、某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询，刘某的下列观点错误的有(　)。

　　A.企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险分别在不超过职工工资总额8%标准内的部分，准予税前扣除

　　B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除

　　C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予税前扣除

　　D.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除

　　E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】选项A，企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予在企业所得税前扣除;选项D，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除。

　　7、税务师代理审查资源税时，下列表述中正确的有(　)。

　　A.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量

　　B.代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误

　　C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量或销售额为计税依据

　　D.对于从量定额征税的应税产品，应当根据应税产品的课税数量和规定的单位税额计算应纳税额

　　E.降低或混淆应税产品的等级，应使用低等级的单位税额

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】选项A，纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以移送使用数量为课税数量;选项E，降低或混淆应税产品的等级，应使用高等级的单位税额。

　　8、在我国，外籍个人取得下列所得时，可免予征收个人所得税的有(　)。

　　A.以非现金形式取得的伙食补贴

　　B.以实报实销形式取得的洗衣费

　　C.以现金形式取得的住房补贴.搬迁费

　　D.从外商投资企业取得的股息.红利所得

　　E.以现金形式取得的洗衣费

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】外籍个人以现金形式取得的住房补贴.搬迁费以及洗衣费不免征个税。

　　9、下列属于免征增值税项目的有(　)。

　　A.个人转让著作权

　　B.航空公司提供的飞机播撒农药服务

　　C.残疾人个人提供应税服务

　　D.为国内企业提供的交通运输服务

　　E.加工修理修配劳务

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D.E属于应缴纳增值税的项目。

　　10、2017年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税.城建税和教育费附加，则正确的账务处理是(　)。

　　A.借：固定资产清理 　2300000

　　累计折旧　　　 4000000

　　贷：固定资产 　　　　6300000

　　B.借：银行存款 　　　　10200000

　　贷：固定资产清理 　　　　　10000000

　　应交税费——简易计税　　200000

　　C.借：银行存款　　　　　　　 　10200000

　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　10000000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　 200000

　　D.借：税金及附加 　　　　　　　600000

　　贷：应交税费——应交土地增值税 600000

　　E.借：固定资产清理 　　6550000

　　贷：营业外收入 　　6550000

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】应纳增值税=(1020-600)/(1+5%)×5%=20(万元);固定资产清理的利得=(1020-20增值税)-230(净值)-5(费用)-60(土地增值税)=705(万元)。