2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题（十二）

　　一、单项选择题

　　1.下列经济业务发生后，需要通过“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目核算的是(AB)。

　　A.一般纳税企业将外购货物直接用于基建工程

　　B.一般纳税企业将自产产品用于集体福利

　　C.一般纳税企业因管理不善，造成库存产品滞销

　　D.一般纳税企业外购货物有用于对外投资

　　2.增值税一般纳税企业月初无留抵税额，本月销项税额大于进项税额，则月末应作的账务处理是(　A　)。

　　A.借：应交税费-应交增值税(销项税额)

　　贷：未交增值税

　　B.企业会计暂不作任何账务处理.次月初再作上缴税金的分录，即

　　借：应交税费-应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　C.企业作会计处理为：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

　　D.企业作会计处理为：

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费-未交增值税

　　3.某生产企业将本厂生产的化装品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，化装品适用消费税税率为30%，则确定的组成计税价格为( C )元。

　　A.12380.95　　 B.8068.04　　 C.15000　　 D.8076.92

　　4.下列税金，在会计核算上通过“管理费用”科目核算的是()。

　　A.城市维护建设税　　B.耕地占用税　　C.营业税　　　D.土地使用税

　　5.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应通过(　D　)会计科目处理。

　　A.应交税费-未交增值税 B.应交税费-应交增值税

　　C.应交税费-查补税款 D.应交税费-增值税检查调整

　　6.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者时，应作如下账务处理(　A　　)

　　A. 借：应付利润

　　贷：库存商品

　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　B. 借：应付利润

　　贷：库存商品

　　应交税费-应交增值税(进项税额转出)

　　C. 借：应付利润

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　D. 借：应付利润

　　贷：库存商品

　　应交税费-未交增值税

　　7.企业出售办公楼，按税法规定应交土地增值税10万元，会计处理为(C)

　　A. 借：营业外支出　　　　　　　　　　10万元

　　贷：应交税费-应交土地增值税　　　10万元

　　借：应交税费-应交土地增值税　　　10万元

　　贷：银行存款　　　　　　　　 　10万元

　　B. 借：管理费用　　　　　　　　　　　10万元

　　贷：应交税费-应交土地增值税　　　10万元

　　借：应交税费-应交土地增值税　　　10万元

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　10万元

　　C. 借：固定资产　　　　　　　　　　　10万元

　　贷：应交税费-应交土地增值税　　　10万元

　　借：应交税费-应交土地增值税　　　10万元

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　10万元

　　D. 借：固定资产清理　　　　　　　 10万元

　　贷：应交税费-应交土地增值税　　 10万元

　　借：应交税费-应交土地增值税　 　10万元

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　10万元

　　8、企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于( C )。P175

　　A.收人类调整项目 B.资产类调整项目

　　C.扣除类调整项目 D.与取得收入无关的调整项目

　　9、代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将( A )。

　　A.由委托人和代理人负连带责任

　　B.只由委托人负责任，代理人不负责任

　　C.由代理人负责任，委托人不负责任

　　D.由税务机关认定代理人和委托人的责任

　　10、 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税( D )万元。(化妆品的消费税税率为30%)

　　A.0 B.3.00 C.3.75 D.4.50

　　11、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应( B )。

　　A.全部由甲税务师事务所缴纳

　　B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

　　C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

　　D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

　　二、多项选择题

　　1.企业缴纳的下列税金，在应交税费科目核算的有(BD　　)

　　A.印花税　　　　　B.耕地占用税　　　C.土地使用税　　　　　D.土地增值税

　　2.下列通过“主营业务税金及附加”核算的内容有(ABCD)

　　A.消费税　　　　　B.营业税　　　　　　C.资源税　　　　　D.教育费附加

　　3.某酒厂受托加工一批粮食白酒，则对酒厂而言，发生该笔业务可能涉及的会计科目有(AE)。