2017年税务师考试《涉税服务实务》练习及答案（十一）

　　单项选择题

　　据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列各项中，可以在企业所得税税前直接扣除的是(　　)。

　　A.固定资产的大修理支出

　　B.企业所得税税款

　　C.企业转让资产的净值

　　D.超过国家规定限额的公益救济性捐赠支出

　　正确答案:C

　　答案解析:

　　选项A：固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用，按税法规定在税前摊销扣除，不允许在税前直接扣除;选项B：企业所得税税款不得在税前扣除;选项C：企业转让资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除;选项D：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分税前不得扣除。

　　单项选择题

　　在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关予以审核和处理的期限是在收到企业书面报告之日起(　　)日内。

　　A.15

　　B.30

　　C.45

　　D.60

　　正确答案:D

　　答案解析:

　　在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应在发生变化后30日内向税务机关书面报告，税务机关予以审核和处理的期限是在收到企业书面报告之日起60日内。