2016税务师试题：涉税服务实务单选题答案(6)

　1.根据有关税收法律、法规的规定，以下需要办理税务登记的是( )。

　　A.某公司职员李平，在外兼职会计工作

　　B.某工商局张科长的夫人，在外开设干洗店一间

　　C.某市审计局张处长，受审计局领导委派去下属审计机构讲课

　　D.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记，选项B属于个体经营，应当办理税务登记。

　　【该题针对“税务登记管理规程”知识点进行考核】

　　2.税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在()内向原税务机关办理变更税务登记。

　　A.税务登记内容实际发生变化之日前30日

　　B.税务登记内容实际发生变化之日前15日

　　C.税务登记内容实际发生变化之日起30日

　　D.税务登记内容实际发生变化之日起15日

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。

　　【该题针对“变更税务登记”知识点进行考核】

　　3.纳税人申报停业登记时，税务机关应收存纳税人的税务登记证件及副本、发票领购簿、(　)和其他税务证件。

　　A.全部领购的发票

　　B.全部领购的增值税专用发票

　　C.未使用完的发票

　　D.银行开户许可证

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：纳税人申报停业登记时，税务机关应收存纳税人的税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

　　【该题针对“停业、复业登记”知识点进行考核】

　　4.美国山特建筑工程公司2009年11月5日在中国上海市的承建的钢结构写字楼工程竣工，并于30天后通过了建设单位的审核，其准备于2009年12月25日离开中国，则山特公司应于(　)之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。

　　A.2009年11月01日至2009年12月25日

　　B.2009年12月15日至2009年12月31日

　　C.2009年12月10日至2009年12月25日

　　D.2009年12月26日至2010年1月9日

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　【该题针对“注销税务登记”知识点进行考核】

　　5.A地的总机构及在B地的分支机构申请办理增值税一般纳税人认定手续时，应当( )办理有关的认定手续。

　　A.总机构向A地国税机关申请，分支机构向B地国税机关申请

　　B.总机构向A地地税机关申请，分支机构向B地地税机关申请

　　C.总机构向A地国税机关申请，分支机构向A地国税机关申请

　　D.总机构向A地国税机关申请，分支机构向A地和B地的国税机关申请

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。

　　【该题针对“增值税一般纳税人认定登记”知识点进行考核】

　　简答题1.章明和李平2009年1月15日经过协商后，拟在某直辖市市区设立一家国家重点扶持的高新技术有限责任公司，名称暂定为“大华现代高新技术有限责任公司”，由章明担任公司法定代表人。大华公司主营业务为新型材料的生产和加工，产品属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。共投入注册资本金600万元。章明出资60%，其中200万元为厂房投资;李平出资40%，其中80万元为设备，100万元为2辆自重30吨的卡车。2009年2月8日，经过申请，企业的营业执照正式下发，由于不清楚税务登记的办理流程规定，特委托诚信税务师税务所办理。

　　要求：如果你是诚信税务师事务所的注册税务师，你应当怎样办理大华公司的税务登记及税种认定手续，并说明税法规定及应当注意的问题。

　　【正确答案】：(1)办理税务登记的程序：

　　①根据税法规定，纳税人应自领取营业执照之日起30日内向主管税务机关申请办理税务登记。

　　②注册税务师代理大华公司办理税务登记时，应向主管税务机关报送税务登记申请报告和下列资料：大华公司的工商营业执照原件及复印件;企业的合同、协议、章程原件及复印件;组织机构统一代码证书原件及复印件;章明的身份证原件及复印件;当地直辖市税务机关确定的其他资料。

　　③注册税务师应代理纳税人填写税务登记表及附表。如果提供的资料齐全，税务机关会根据企业经济类型下发《税务登记表》，注册税务师根据大华公司的相关情况(如：企业名称、法定代表人名称及身份证号码、注册地址等)认真填写税务登记表及附表。

　　④税务机关对大华公司的《税务登记表》及资料进行审核，对于税务机关检查有疑问的地方，注册税务师要协助大华公司进行解释或修改。

　　⑤税务机关将税务登记资料审核完毕，发放税务登记证件时，注册税务师应及时到税务机关领取税务登记证件，并将其交给大华公司，进行税务登记证管理方面的辅导。

　　(2)办理税种认定的有关程序：

　　①注册税务师在将《税务登记证》交给大华公司后，要协助大华公司到主管税务机关的征收管理科申请办理税种认定登记，填写《纳税人税种登记表》。由于大华公司的税种涉及国税、地税两套税务机构，所以要分别申办税种认定手续。

　　大华公司涉及缴纳的税种及税率为：

　　国税机关：增值税(17%)，企业所得税(企业所得税率为15%)。

　　地税机关：城市维护建设税(7%)，教育费附加(3%)，房产税(1.2%)，车船税(税额由当地直辖市政府规定)，土地使用税。

　　②取得主管税务机关税种认定的通知之后，注册税务师应指导大华公司具体的办税事宜。