2016年税务师《涉税服务实务》精选试题(17)

计算题

23、资料：

1.基本情况：远洋有限责任公司为增值税一般纳税人，主要从事小五金产品的生产、内销及出口贸易业务，出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理方法，从2004年1月1日实行增值税防伪税控系统管理。销售货物适用增值税税率17%，退税率15%。

2.计税资料：该企业2008年6月份发生以下业务：

(1)15日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的价款580万，增值税款98.6万元，货款已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。

(2)18日，进料加工免税进口料件，作价人民币100万元，货款已通过银行支付。

(3)20日，自营进料加工复出口货物一批，该批货物离岸价75万美元，折合人民币600万元。

(4)23日，内销货物一批，销售额为500万元，货款尚未收到。

(5)30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元。增值税款0.68万元，税款已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。

(6)31日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的价款40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。

(7)上期末留抵税款1万元。

要求：

1.计算该公司当月增值税免、抵、退税额;

2.作出相关业务正确的账务处理。

简答题

24、某电视机厂某月发生如下经济业务：

1、销售电视机1000台，取得含税销售收入2340000元，另向购货方收取包装费30000元，款项均送存银行。

2、当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600000元，税金合计102000元，款项均付，材料均已验收入库。

3、上月销售的电视机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计4680元。

4、办公室购买办公用品，取得增值税专用发票一张，注明价款3000元，税金510元。

5、企业将自产的最新型号电视机10台用于奖励本厂优秀职工，已知每台电视机工厂成本为2400元，因尚未对外销售过，故无同类产品售价。

6、因仓库保管员失职，导致仓库原材料被窃，经盘查，被窃材料账面价值为5000元，该材料适用17%增值税税率。

7、上月末“应交税金-应交增值税”借方余额为117000元。

要求：根据上述资料，分别编制每笔经济业务相关会计分录，并计算当月应纳增值税及相关账务处理。

25、资料：宏达运输公司以长途货物运输为主要经营业务，兼营一独立核算的汽车修理部为增值税一般纳税人，城建税适用税率7%，教育费附加率为3%，该企业2008年10月提供的计税资料如下：

1.本月发生货运收入126000元，运输保险费收入3780元，随同运价向客户收取的建设基金6300元;发生装卸收入27800元;仓储保管收入43000元;为客户代办海运、空运的转运检验手续收入15900元。

2.本月汽车修理费收入87750元(含税)，修理部购进修理用零部件取得增值税专用发票，注明进项税额6450元，销售修理用零部件取得含税收入5148元。“应交税费——应交增值税”账户期末无余额。

3.对外提供停车场取得收入14200元。

4.出售临街房屋一幢，取得收入2100000元，房产原值为1600000元，评估机构评定的重置成本为1800000元，五成新。2008年11月2日注册税务师受托计算该企业10月份各个税种的应纳税额。

26、公民李某是高校教授，2009年取得以下各项收入(本题中除出租住房收入要考虑营业税的影响外，其他项目均不考虑其他税费因素)：

(1)每月取得工资3000元，12月份取得全年学期奖金12000元。

(2)将私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元(符合市场价格水平)，当年3月发生租房装修费用2000元。

(3)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。

(4)5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某代负个人所得税。

(5)7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入83000元，主办方扣缴了个人所得税415元。

(6)11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元。

要求：

(1)计算李某2009年的各项收入应缴纳的个人所得税。

(2)计算B公司应代为负担的个人所得税。

27、2008年9月，某市税务局南郊征收处查实李某在2007年3月—2008年3月间，无照经营打包带、钢材等业务，销售额34357.65元，从未申报纳税。据此，南郊征收处于2008年10月10日对李某下达了“催缴税款通知书”，要求按临时经营对其补税4239.88元，罚款500元，限次日缴纳。李某未缴税款，仅缴纳罚款500元。

10月23日，征收处提请公安部门依法到李的家中扣押了彩电、收录机、并开具了凭证(非省局统一制定的暂留实物的文书)，限李于10月25日前缴清税款。李仍拒不缴税。李某决定委托税务师事务所代理税务行政复议。根据本案例分析，税务师事务所是否接受代理复议的委托?