2016年税务师《涉税服务实务》精选试题(16)

第1题 某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税额应包括( )。

A 营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税

B 营业税、城市维护建设税、教育费附加

C 营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税

D 营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税

正确答案：B

解析：房产税、印花税、土地使用税都直接进入管理费用了，故不得重复扣除。

第2题 纳税人对税务机关的具体行为有异议，必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是( )。

A 税务机关因纳税人非法印刷发票而处以罚款

B 因纳税人过期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为

C 税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

D 税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品

正确答案：B

解析：ACD三项既可以提出行政复议，也可向人民法院提出诉讼。

第3题 某区国税局委托某工商所代征税款，纳税人对工商所的代征行为不服，可以向( )申请复议。

A 区工商行政管理局

B 区国税局

C 市国税局

D 区人民法院

正确答案：C

解析：对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

第4题 注册税务师受托对某卷烟厂印花税纳税情况进行审核，发现卷烟厂本月有提供原材料的加工定做业务，经抽调加工定做合同，发现合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，则注册税务师认为下列情况中( )是不正确的。

A 一并按“加工承揽合同”计税贴花

B 一并按“购销合同”计税贴花

C 一并按五元定额贴花

D 分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，按两项税额相加数贴花

正确答案：ABC

解析：受托方提供原材料的，不论什么情况，均应按购销业务处理。如果合同中分别记载了加工费与原材料金额的，则贴花时分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，按两项税额相加数贴花。

第5题 对税务行政复议的管辖原则以下表述不正确的有( )。

A 对税务机关的具体行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖

B 对税务机关设立的派出机构根据税收法律、法规和规章的规定以自己的名义作出的具体的行政行为不服申请的复议，由设立派出机构的上一级税务机关管辖

C 对扣缴义务人的代扣、代收税款行为不服申请的复议，由主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖

D 对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权的税务机关管辖

正确答案：BD

解析：B项，应由设立派出机构的部门或本级地方人民政府管辖;D项，应由上一级税务机关管辖。

第6题 某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税额应包括( )。

A 营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税

B 营业税、城市维护建设税、教育费附加

C 营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税

D 营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税

正确答案：B

解析：房产税、印花税、土地使用税都直接进入管理费用了，故不得重复扣除。

第7题 纳税人对税务机关的具体行为有异议，必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是( )。

A 税务机关因纳税人非法印刷发票而处以罚款

B 因纳税人过期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为

C 税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

D 税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品

正确答案：B

解析：ACD三项既可以提出行政复议，也可向人民法院提出诉讼。

第8题 某区国税局委托某工商所代征税款，纳税人对工商所的代征行为不服，可以向( )申请复议。

A 区工商行政管理局

B 区国税局

C 市国税局

D 区人民法院

正确答案：C

解析：对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

第9题 注册税务师受托对某卷烟厂印花税纳税情况进行审核，发现卷烟厂本月有提供原材料的加工定做业务，经抽调加工定做合同，发现合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，则注册税务师认为下列情况中( )是不正确的。

A 一并按“加工承揽合同”计税贴花

B 一并按“购销合同”计税贴花

C 一并按五元定额贴花

D 分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，按两项税额相加数贴花

正确答案：ABC

解析：受托方提供原材料的，不论什么情况，均应按购销业务处理。如果合同中分别记载了加工费与原材料金额的，则贴花时分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，按两项税额相加数贴花。

第10题 对税务行政复议的管辖原则以下表述不正确的有( )。

A 对税务机关的具体行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖

B 对税务机关设立的派出机构根据税收法律、法规和规章的规定以自己的名义作出的具体的行政行为不服申请的复议，由设立派出机构的上一级税务机关管辖

C 对扣缴义务人的代扣、代收税款行为不服申请的复议，由主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖

D 对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权的税务机关管辖

正确答案：BD

解析：B项，应由设立派出机构的部门或本级地方人民政府管辖;D项，应由上一级税务机关管辖。