2016年税务师《涉税服务实务》精选试题(14)

第1题 下列属于个体工商户建立复式账的条件的是(　)

A 2人以上合伙经营或注册资本达到10万元以上

B 请帮工5人(含5人)以上

C 从事应税劳务月营业额5000元至15000元

D 月销售收入在10000元至30000元

正确答案：B

解析：A项，应是同时注册资本达到10万元以上;C、D两项是简易账建账建制的基本要求。

第2题 某出口企业，根据相关规定，可享受“免、抵、退”税政策，该企业当期内销货物的销项税额为150万元，当期全部进项税额为120万元，当期不得抵扣的税额为50万元，上期未抵扣完税额30万元，则该企业在月末应做的会计分录为( )。

A 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 300000 贷：应交税费——未交增值税 300000

B 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 500000 贷：应交税费——未交增值税 500000

C 借：应交税费——未交增值税 500000 贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 500000

D 借：应交税费——未交增值税 300000 贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 300000

正确答案：B

解析：当期应纳税额为50万元，大于0，这意味着企业不仅不能退税，还要照章纳税。当期应交未交增值税为50万元。

第3题 某工业企业销售一幢闲置的房屋，售价为10000000元，按税法规定计提营业税金的会计分录是( )。

A 借：营业外支出 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000

B 借：营业税金及附加 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000

C 借：其他业务支出 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000

D 借：固定资产清理 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000

正确答案：D

解析：出售不动产时，营业税应在“固定资产清理”科目反映。

第4题 企业收到了相关税费返还，下列处理正确的是(　)

A 企业收到的原计入“营业税金及附加”的消费税返还，按收到的实际金额，直接冲减“营业税金及附加”

B 企业收到的原计入“营业税金及附加”的营业税返还，按收到的实际金额，直接计入“营业外收入”

C 企业实际收到的先征后退的增值税，计入“营业外收入”

D 企业实际收到的直接减免的增值税，借记“应交税费-应交增值税(减免税款)，贷记“营业外收入”

正确答案：ACD

解析：教材P68的处理是错误的，而且与P73的说法前后矛盾。新准则下“补贴收入”科目已取消，而是直接计入“营业外收入”。

第5题 下列支出中允许个体工商户税前列支的项目有()。

A 资本性支出

B 分配给投资人的股利

C 各种赞助支出

D 实际发生的折旧费

E 自然灾害或者意外事故损失没有赔偿的部分

正确答案：DE

解析：ABC三项是不允许扣除的部分

第6题 以下有关发票开具的说法，错误的是()。

A 任何单位和个人不能转借、转让、代开发票

B 开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章

C 未经税务机关批准，不能拆本使用发票

D 不能自行扩大专业发票使用范围

正确答案：B

解析：开具发票应加盖单位财务印章或发票专用章。

第7题 关于发票的代理实务，下列说法中正确的是( )

A 增值税专用发票的缴销期限是，自开具第一张专用发票的时间算起90天内办理缴销手续

B 对增值税专用发票进行鉴别时，可以用紫外线灯和发票鉴别仪进行鉴别

C 用对照审查法审查发票时，应将单位发票使用的实际情况与税务局的备查登记簿对比

D 注册税务师审查发票的使用情况，主要从真实性、开具范围是合乎规定来入手

正确答案：B

解析：A项，应是60天;C项，应与《发票领购簿》及发票领用存情况核对;D项，还应从发票取得是否符合发票管理制度的规定入手。

第8题 某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。

A A地

B B地

C 各自机构所在地

D 可以选择A地或B地

正确答案：C

解析：总、分支机构在不同地区的，应分别申报按一般纳税人认定登记手续。

第9题 下列纳税人中，不得认定为自开票纳税人的有()。

A 从事货物运输的承包人

B 从事货物运输的承租人

C 从事货物运输的挂靠人

D 个体运输户

正确答案：ABCD

解析：以上四类纳税人不得认定为自开票纳税人。

第10题 税务登记证件的主要内容包括( )

A 业主姓名及其居民身份证

B 登记类型

C 生产经营范围

D 证件有效期

E 财务负责人

正确答案：BCD

解析：AE属于税务登记表的内容;