2016年税务师《涉税服务实务》精选试题(13)

第1题 注册税务师对实缴土地增值税税额的审核，应注意计算过程中所适用的( )是否准确。

A 超倍累进税率

B 超额累进税率

C 超率累进税率

D 超率累退税率

正确答案：C

解析：土地增值税适用超率累进税率。

第2题 下列各项中，不属于资源税的减免税范围的是( )。

A 独立矿山收购的未税矿产品

B 开采原油过程中用于修井的原油

C 独立矿山铁矿石应纳的资源税

D 开采原油过程中，用于加热的原油

正确答案：A

解析：独立矿山收购未税矿产品应在收购地按收购数量代扣代缴资源税

第3题 对纳税人以自产原煤连续加工洗煤、选煤而加工前无法正确计算原煤动用量的，注册税务师审核时，可按加工产品的符合回收率核实其折算的原煤动用量是否真实。复核公式为( )。

A 加工产品实际数量×加工产品综合回收率

B 加工产品实际数量÷加工产品综合回收率

C 加工产品实际数量×(1+加工产品综合回收率)

D 加工产品实际数量÷(1+加工产品综合回收率)

正确答案：B

解析：直接除以综合回收率即可。

第4题 关于增值税专用发票开具时限的要求，下列说法正确的是(　)

A 采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天

B 采用交款发货结算方式的，为货物发出的当天

C 将货物作为股利分配给股东的，为货物发出的当天

D 采用代销方式的，为货物发出的当天

正确答案：AC

解析：B项，为收到货款的当天;D项，为收到代销清单的当天

第5题 下列项目中属于城镇土地使用税征收范围的是( )。

A 商业企业在工矿的用地

B 农林牧渔的生产用地

C 镇政府机关在建制镇的自用地

D 事业单位下属服务公司在城市的用地

正确答案：AD

解析：BC两项为免税项目。

第6题 房地产开发企业在转让房地产时已缴纳的税中，不得作为与转让房地产有关税金从转让收入中扣除的是( )。

A 营业税

B 城市维护建设税

C 教育附加费

D 印花税

正确答案：D

解析：房地产开发企业相关的印花税已在管理费用中体现了，故不得扣除。

第7题 对零售企业出租房产，应重点审核( )科目和房屋租赁合同及费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的情况。

A “主营业务收入”

B “营业外收入”

C “投资收益”

D “其他业务收入”

正确答案：D

解析：出租房产，应重点审核“其他业务收入”科目和房屋租赁合同及费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的情况。

第8题 注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是( )的比。

A 扣除项目金额与增值额

B 增值额与扣除项目金额

C 增值额与转让房地产的收额

D 扣除项目金额与转让房地产的收入额

正确答案：B

解析：增值额与扣除项目之比的结果决定适用税率和速算扣除率。

第9题 下列项目中属于城镇土地使用税征收范围的是( )。

A 商业企业在工矿的用地

B 农林牧渔的生产用地

C 镇政府机关在建制镇的自用地

D 事业单位下属服务公司在城市的用地

正确答案：AD

解析：BC两项为免税项目。

第10题 下列行为中应按销售货物征收消费税的是(　)

A 企业以应税消费税换取生产资料

B 企业以应税消费品抵偿债务

C 企业以应税消费品支付代购手续费

D 企业以应税消费品换取消费资料

正确答案：ABCD

解析：以上四项均应按视同销售行为征收消费税