知识点：企业所得税的计税依据
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除额-允许弥补的以前年度亏损
(1)按税法规定计算应纳税所得额
(2)应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
企业所得税的常见考核要求
(1)扼要指出存在的影响纳税的问题，作出跨年度的账务调整分录;
(2)正确计算**年应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税，并作出补税的相关分录。
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