2022年注册会计师《税法》冲刺试题（15）

[单选题]某居民企业(非金融企业)2020年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，另支付1年期利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2020年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为()万元。

A32

B48

C60

D80

参考答案：B

[单选题]个人转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，符合规定的，可在房屋原值()的比例内扣除。

A5%

B10%

C15%

D20%

参考答案：B

[单选题]某企业在2017年4月购入整备质量6吨的挂车3辆;11月，年初购进的1辆小轿车被盗，取得了公安机关证明，当地载货汽车车船税年税额为每吨60元，小轿车适用的车船税年税额为每辆300元，该企业2017年实际应缴纳车船税()元。

A600

B655

C612

D648

参考答案：B

[多选题]甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方,该成本分摊协议符合独立交易原则,下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有().

A协议停止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配

B按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除

C退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理

D涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额

参考答案：ABC

[多选题]增值税纳税人下列项目中，应并入当期销售额缴纳增值税的有()。

A收取的啤酒包装物押金

B随同货物销售收取的包装物租金

C逾期的白酒包装物押金

D收取的白酒包装物押金

参考答案：BD

[多选题]下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，错误的有()。

A一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按3%征收率减按2%征收增值税

B小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

C纳税人销售二手车，均按照3%减按2%缴纳增值税。

D一般纳税人销售旧货，按照3%的征收率征收增值税

参考答案：CD

[多选题]根据车辆购置税的规定，下列车辆在目前可以免征车辆购置税的有( )。

A外国驻华使馆自用车辆

B长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

C回国服务的留学人员购买自用的进口小汽车

D城市公交企业购置的公共汽电车辆

参考答案：ABD

[多选题]下列各项中，不符合关税法定免税规定的是()。

A残疾人专用品

B边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆

C关税税款在人民币100元以下的一票货物

D经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

参考答案：ABC