2022年注册会计师《税法》基础练习打卡：第十三章

　　1[.单选题]税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是()。

　　A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

　　B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

　　C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

　　D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款

　　[答案]A

　　[解析]选项BC属于强制执行措施;选项D属于行政处罚。

　　2[.单选题]下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是()。

　　A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

　　B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息

　　C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

　　D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

　　[答案]A

　　[解析]选项B，税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，不计算银行同期存款利息;选项C，税务机关发现多缴税款，不受时间限制，立即退还税款;选项D，预缴税款交多了，只可以要求退款，不加计银行同期存款利息，纳税人发现汇算清缴税款交多了，可要求退款并加计银行同期存款利息。

　　3[.单选题]因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是()。

　　A.税务机关在3年内可以追征税款

　　B.税务机关不得追加滞纳金

　　C.未缴或者少缴税款在20万元以上的，追征期可以延长5年

　　D.追征的年限不受限制

　　[答案]A

　　[解析]因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万以上的。

　　4[.单选题]根据征管法规定，下列各项中对税款的退还和追征表述正确的是()。

　　A.纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，并加算银行同期存款利息

　　B.因税务机关责任，纳税人少缴纳税款的，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，同时加收滞纳金

　　C.因纳税人计算失误，税务机关可在3年内追征税款、滞纳金;特殊情况的，追征期可延长到5年

　　D.纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关追征期可延长至10年

　　[答案]C

　　[解析]选项A，纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，不加算银行存款利息;选项B，因税务机关责任，不得加收滞纳金;选项D，纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款。

　　5[.多选题]根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有()。

　　A.与纳税人存在担保关联关系的

　　B.纳税信用等级被评为C级以下的

　　C.有欠税行为的

　　D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

　　[答案]ABCD

　　[解析]ABCD均不得作为纳税保证人。

　　6[.多选题]下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有()。

　　A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产

　　B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

　　C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料

　　D.经县税务局局长批准,凭统一格式的检查存款账户许可证,查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　[答案]BC

　　[解析]税务机关有权进行的税务检查包括：责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴有关的文件、证明材料和有关资料;到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料;BC选项正确。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产;经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询涉嫌人员的储蓄存款账户;AD选项不正确。

　　7[.多选题]根据《税收征收管理法》欠税清缴措施的规定，下列表述中正确的有()。

　　A.欠缴税款的纳税人或其法定代表在出境前未按照规定结清应纳税款或者提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境

　　B.缓缴税款的审批权限集中在国家税务总局

　　C.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款

　　D.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告

　　[答案]ACD

　　[解析]选项B：缓缴税款的审批权限集中在省、自治区、直辖市税务局

　　8[.多选题]下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有()。

　　A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产

　　B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料

　　C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料

　　D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　[答案]BC

　　[解析]税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查，选项A错误;经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。