2022年注册会计师《税法》精选习题：个人所得税法

　　1[.单选题]目前我国个人所得税采取()税制模式。

　　A.分类征收制

　　B.分项征收制

　　C.综合征收制

　　D.混合征收制

　　[答案]D

　　[解析]目前，我国个人所得税已初步建立分类与综合相结合的征收模式，即混合征收制。

　　2[.单选题]自2019年1月1日起，无住所个人在中国境内停留的当天不足24小时的()。

　　A.计入中国境内居住天数

　　B.不计入中国境内居住天数

　　C.按0.5天计入中国境内居住天数

　　D.按0.25天计入中国境内居住天数

　　[答案]B

　　[解析]在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。

　　3[.单选题]某高校教师2019年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是()。

　　A.国债利息收入

　　B.任职高校发放的误餐补助

　　C.为某企业开设讲座取得的酬金

　　D.任职高校为其缴付的住房公积金

　　[答案]C

　　[解析]选项A：国债利息收入免征个人所得税。选项B：下列各项中不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。选项C：按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。选项D：企业和个人按照规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险、基本养老保险、失业保险，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。

　　4[.单选题]中国公民王某于2019年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2020年2月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在3月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税()元。

　　A.0

　　B.800

　　C.2700

　　D.2800

　　[答案]B

　　[解析]分红应纳个人所得税，转让上市公司股票暂免征税。应纳税额=10000×0.8×50%×20%=800(元)。

　　5[.多选题]个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有()。

　　A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料

　　B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料

　　C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由

　　D.未按规定期限申报纳税且超过税务部门责令申报期限仍未申报

　　[答案]ABD

　　[解析]申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关才可以核定。

　　6[.多选题]个人取得以下补贴、津贴，不征收个人所得税的有()。

　　A.独生子女补贴

　　B.军人职业津贴

　　C.外国来华留学生，领取的生活津贴费

　　D.列入工资表中人人有份的交通费补贴

　　[答案]ABC

　　[解析]选项D正常交税。

　　7[.多选题]某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。此后，王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有()。

　　A.王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税

　　B.对王某取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税

　　C.对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税

　　D.对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税

　　[答案]ABC

　　[解析]选项D，取得时不需要缴纳个人所得税。

　　8[.多选题]下列各项中，纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报的有()。

　　A.因移居境外注销中国户籍

　　B.从中国境外取得所得的

　　C.取得应税所得没有扣缴义务人的

　　D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

　　[答案]ABCD