2022年注册会计师《税法》经典习题：第一章

　　1[.单选题]下列关于税法要素中，能够区别一种税和另一种税的标志是()。

　　A.纳税地点

　　B.纳税环节

　　C.征税对象

　　D.纳税义务人

　　[答案]C

　　[解析]征税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

　　2[.单选题]下列关于税收和税法的描述，正确的是()。

　　A.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范

　　B.税收是本质上是一种分配关系

　　C.税收的分配依据是基于生产要素

　　D.税法是授权性法规

　　[答案]B

　　[解析]选项A，税法是调整国家与纳税人关系的法律规范;选项C，税收的分配依据是凭借政治权力，以法律形式进行的分配;选项D，税法是义务性法规。

　　3[.单选题]下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是()。

　　A.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力

　　B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关

　　C.海南省、民族自治地区按照全国人大授权立法规定，可以制定有关税收的地方性法规

　　D.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力

　　[答案]B

　　[解析]地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。

　　4[.单选题]下列各项中，不属于国家税务总局系统负责征收管理的税种是()。

　　A.车辆购置税

　　B.关税

　　C.资源税

　　D.耕地占用税

　　[答案]B

　　[解析]关税由海关系统负责征收和管理。

　　5[.单选题]下列税种中不属于中央与地方共享收入的是()。

　　A.资源税

　　B.城镇土地使用税

　　C.城市维护建设税

　　D.增值税

　　[答案]B

　　[解析]城镇土地使用税是地方政府固定收入。

　　6[.多选题]税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它具有()的特点。

　　A.义务性法规

　　B.授权性法规

　　C.单一性法规

　　D.综合性法规

　　[答案]AD

　　[解析]税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

　　7[.多选题]资产持有过程中缴纳的税收有()。

　　A.车船税

　　B.车辆购置税

　　C.土地使用税

　　D.房产税

　　[答案]ACD

　　[解析]车辆购置税是在交易过程中，由购买方或使用方缴纳。

　　8[.多选题]下列属于税收法律关系主体的有()。

　　A.税务机关

　　B.海关

　　C.履行纳税义务的无国籍人

　　D.履行纳税义务的外国企业

　　[答案]ABCD

　　[解析]在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关和海关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。

　　9[.多选题]下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。

　　A.财政部

　　B.海关总署

　　C.国务院办公厅

　　D.国家税务总局

　　[答案]ABD

　　[解析]国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部、国家税务总局及海关总署。