2022年注册会计师《税法》章节练习：国际税收

　　1[.单选题]绝 密级税收情报保密期限一般为()年。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　[答案]D

　　[解析]绝 密级情报保密期限一般为30年，机密级情报保密期限一般为20年，秘密级情报保密期限一般为10年。

　　2[.单选题]在转让定价调查及调整的跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年()之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

　　A.1月1日

　　B.5月31日

　　C.6月20日

　　D.6月30日

　　[答案]C

　　[解析]在转让定价调查及调整的跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资

　　3[.多选题]下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用我国境外所得税额抵免政策的有()。

　　A.境内甲居民企业，取得美国的所得

　　B.韩国的现代汽车公司取得设在日本机构的所得

　　C.某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分

　　D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

　　[答案]ACD

　　[解析]选项B，不属于中国企业所得税的征税范围。

　　4[.多选题]在国际税收中，境外税额抵免办法分为()。

　　A.直接抵免

　　B.间接抵免

　　C.全部抵免

　　D.部分抵免

　　[答案]AB

　　[解析]境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免。直接抵免适用于同一经济实体的跨国纳税人，如总公司与境外分公司之间汇总利润的税收抵免，以及股息，红利，租金，特许权使用费，财产转让所得在境外被源泉扣缴的预提所得税;间接抵免适用于跨国母、子公司的税收抵免。

　　5[.多选题]下列对特别纳税调整相关规定表述正确的有()。

　　A.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费

　　B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

　　C.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算

　　D.《企业所得税法》所称的利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用

　　[答案]ACD

　　[解析]企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。