2022年注册会计师《税法》章节练习：个人所得税法

　　1[.单选题]以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。

　　A.转让债券取得的所得

　　B.转让住房取得的所得

　　C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

　　D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

　　[答案]D

　　[解析]选项A、B、C按照财产转让所得征税。

　　2[.单选题]张先生为自由职业者，2019年5月取得如下所得：从境内A上市公司取得股息所得16000元，持股满6个月，从境内B非上市公司取得股息所得7000元，取得国债利息收入5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税()元。

　　A.4600

　　B.3000

　　C.2000

　　D.5600

　　[答案]B

　　[解析]国债利息收入免征个人所得税。股息所得应纳个人所得税=16000×50%×20%+7000×20%=3000(元)。

　　3[.单选题]中国公民李某2019年12月工资4200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2019年12月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是()元。(注：全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税)

　　A.256

　　B.300

　　C.458

　　D.165

　　[答案]B

　　[解析]适用税率：10000÷12=833(元)，适用3%的税率。应纳个人所得税=10000×3%=300(元)

　　4[.多选题]有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报()。

　　A.取得综合所得需要办理汇算清缴

　　B.取得应税所得没有扣缴义务人

　　C.取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款

　　D.取得境外所得

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上情况纳税人均应当依法办理纳税申报。

　　5[.多选题]下列各项所得，免征个人所得税的有()。

　　A.个人的房屋租赁所得

　　B.个人根据遗嘱继承房产的所得

　　C.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得

　　D.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

　　[答案]BCD

　　[解析]个人的房屋租赁所得没有免税规定。