2021年注册会计师《税法》章节特训：税务行政法制

　　1[.单选题]下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()。

　　A.某公司被处以5000元罚款

　　B.某中国公民被处以500元罚款

　　C.某合伙企业被处以1500元罚款

　　D.某非营利组织被处以15000元罚款

　　[答案]D

　　[解析]听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。

　　2[.单选题]下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()。

　　A.省税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

　　B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

　　C.省以下税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

　　D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格

　　[答案]B

　　[解析]选项A，省级及以下税务机关可以通过规范性文件对税务行政处罚做出具体规定，是执法行为，不是对税务行政处罚的设定;选项C，省以下税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格;选项D，由于征管法的特别授权，税务所有2000元以下的税务行政处罚主体资格;

　　3[.单选题]税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是()。

　　A.2日

　　B.3日

　　C.5日

　　D.10日

　　[答案]A

　　[解析]税务机关行政执法人员当场收缴罚款的、必须向当事人出具合法罚款收据，应当自收缴之日起2日内，交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构

　　4[.单选题]某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2020年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。

　　A.8000

　　B.9200

　　C.13040

　　D.16640

　　[答案]C

　　[解析]该企业在2020年4月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)

　　5[.多选题]下列各项中，属于行政复议机关受理行政复议申请应符合的条件有()。

　　A.有明确的申请人和符合规定的被申请人

　　B.申请人与具体行政行为有利害关系

　　C.有具体的行政复议请求和理由

　　D.其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上各项均属于行政复议申请应符合的条件。

　　6[.多选题]下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的有()。

　　A.对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

　　B.对各级税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

　　[答案]BD

　　[解析]选项B：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。选项D：对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

　　7[.多选题]纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的情形可以提请税务行政诉讼的有()。

　　A.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为

　　B.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为

　　C.税务机关通知银行冻结其存款的行为

　　D.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为

　　[答案]CD

　　[解析]选项A：不是对于纳税人的具体行政行为，不在税务行政诉讼的范围内;选项B：不属于税务行政诉讼的受案范围。

　　8[.多选题]各方当事人达成行政复议调解后，申请人不履行行政复议调解书的，可以采取的措施有()。

　　A.被申请人依法强制执行

　　B.申请人民法院强制执行

　　C.被申请人和申请人重新达成调解

　　D.申请当地人民政府强制执行

　　[答案]AB

　　[解析]申请人不履行行政复议调解书的，由被申请人依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。