2021年注册会计师《税法》章节特训：税收征收管理法

　　1[.单选题]下列关于账簿设置的表述，正确的是()。

　　A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照规定设置账簿

　　C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

　　D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置

　　[答案]D

　　[解析]选项A,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿;选项B，从事生产、经营的纳税人应领取工商营业执照或发生纳税义务之日起15日内按照规定设置账簿;选项C，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。

　　2[.单选题]税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是()。

　　A.机动车辆

　　B.单价5000元以上的生活用品

　　C.被执行人直系亲属所拥有的金银饰品

　　D.被执行人扶养家属维持生活的必需用品

　　[答案]D

　　[解析]个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者1处以外的住房，所以选项ABC可以采取保全措施。

　　3[.单选题]下列纳税人，可以实行简易申报方式的是()。

　　A.当期未发生纳税义务的纳税人

　　B.当期开始享受免税待遇的纳税人

　　C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人

　　D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人

　　[答案]C

　　[解析]实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

　　4[.单选题]下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()。

　　A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式

　　B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报

　　C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

　　D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力

　　[答案]C

　　[解析]选项A,扣缴人可以选择邮寄申报方式;选项B，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当办理纳税申报;选项D，主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限具有法律效力。

　　5[.多选题]下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有()。

　　A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产

　　B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料

　　C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料

　　D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　[答案]BC

　　[解析]税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查，选项A错误;经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　6[.多选题]下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有()。

　　A.在报纸上定期公告其欠税情况

　　B.通知出境管理机关阻止其办税人员出境

　　C.不允许其领购发票

　　D.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款

　　[答案]AD

　　[解析]选项B，可以阻止纳税人及其法定代表人出境，但是不能阻止办税人员出境;选项C，允许欠税企业领购发票。

　　7[.多选题]下列不能作为纳税保证人的有()。

　　A.企业法人的职能部门

　　B.纳税信誉等级被评为B级以下的

　　C.医院

　　D.与纳税人存在担保关系的

　　[答案]ACD

　　[解析]纳税信誉等级被评为C级以下的不得作为纳税保证人。

　　8[.多选题]对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以的激励措施包括()。

　　A.主动向社会公告年度A级纳税人名单

　　B.一般纳税人可单次领取6个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理

　　C.普通发票按需领用

　　D.连续3年被评为A级的纳税人，由税务机关提供绿色通道办理涉税事项

　　[答案]ACD

　　[解析]一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。